（1）中级经济师考试加强增值税专用发票开具的管理
' B! t" A" Z$ @( S! P9 w/ \' J ①基本规定; G$ _8 v" {6 @4 R
一般纳税人向一般纳税人销售货物（包括视同销售货物在内）、应税劳务，以及应当征收增值税的非应税劳务，除另有规定外，必须向购买方开具专用发票: T% S3 g) [1 o3 x0 O" o
②特殊规定——不得开具增值税专用发票, T0 c3 ^, S. D# o( r
向消费者销售应税项目；销售免税项目；销售报关出口的货物，在境外销售应税劳务；将货物用于非应税项目；将货物用于集体福利或个人消费；提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产；向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。) Q; @- i+ Q7 X( o( @
③增值税专用发票填开的时间规定8 ^( k7 d* Q7 V% v" Y
第一，采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天；
; `0 U' @! d9 W7 J% z 第二，采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天；0 ~# p1 y- B$ n. I* h+ L; v
第三，采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天；$ |! W9 ~; I2 P/ V& ]
第四，将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天；
& i O$ ?! E" \* Z 第五，除第四项外，其他视同销售的行为，为货物移送的当天。1 w3 ~. {7 ^2 ^# j6 q# @
④销货退回、销售折让的处理- n, Q4 F L D- D4 Q5 W
购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的税额从当期进项税额中扣减。如不扣减，造成不纳税的，属于偷税行为。! ^: M: ^1 P: a3 l
（2）取得发票的管理# \: M) v% T5 `3 Y7 G) r1 ?
注意取得发票的合法性；对不符合规定的发票，任何单位有权拒收。* a E' o( L0 P5 L1 ]2 I
「例1.多选题」纳税人在发票的使用过程中，不得发生的行为有（ ）3 U) V- m8 t3 W+ Q+ @
A.出借6 J4 o6 A5 b6 c& D% @8 @8 m
B.出卖5 U6 T d- I# V: I& L
C.涂改
& ? @1 ]. U9 p9 G: x D.虚开
8 g j2 C5 j- W, {4 _9 i E.使用电子计算机开具发票2 _* l: u+ O% `) K1 H; o' u
[答案]ABCD |
发表于 2012-2-23 11:25:38
