2.流动资金估算(两大类)
! {# L# L+ Q5 Z" @: H% ` 2.1 分项详细估算法-根据资金周转额和周转速度之间的关系，对流动资产和流动负债分别进行估算$ k) M, I5 u( B1 P/ N* `( z b
■周转次数的计算
, e. I5 j+ r2 V6 @4 C' c l ☆周转次数=360/最低周转天数
/ }3 R! N- G* @# ^& L6 c ☆各项流动资金平均占用额=周转额/周转次数
7 E v! V4 u$ r ■流动资产的估算(四项)4 `* L# X: q6 c8 L! r5 U& M
☆存货
4 Q; R( ~' \% Z6 ~5 a ☆应收账款! R' Z9 W, S0 |; {
☆预付账款( y8 ~2 F0 E6 K+ n2 I1 V. x( W) B
☆现金需要量=(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数) H$ y0 r& S$ h S
■流动负债估算(两项)
0 j" f. Q5 y% @+ E+ {7 b ☆应付账款
4 j7 T$ I$ r% r) o ☆预收账款# s5 h: f( r. v2 ^3 y3 d; I
2.2 扩大指标法-经验3 y) a% J0 O, V* h8 c
■根据现有同类企业的实际资料，以销售收入、总成本、经营成本为基数求得流动资金率指标
5 i4 H2 q# R, T5 [" x ■或根据行业或部门给定的参考值或经验值 |
发表于 2012-2-23 11:37:25
