3.XX 公司是一家生产企业，位于北京市，2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为 2000000元，已提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：/ s0 T+ S8 `# ], B; x
（1）取得收入时： y5 V, [( Z( B" R8 c( w6 m
借：银行存款 500000" X) [" X) L5 B' x4 ~% t* X+ Y
贷：其他应付款 500000
% m& W4 b# j, S/ E; V （2）转销固定资产时：
+ t) H R' v/ C" z l c+ h 借：固定资产清理 600000
: `( n( y: d0 {: d6 ]7 ` 累计折旧 1400000 Q; K2 e* x6 i
贷：固定资产 2000000% Q- J" P/ }" R' z1 L: x- H# N. Y
（3）支付清理费用6 f9 {! l& F. m" L8 q
借：固定资产清理 100008 {+ \6 M, Q1 b$ I2 _2 W/ [1 r* l
贷：银行存款 10000* d( y3 u4 \% S: F7 Y8 U
（4）结转净收益
1 m1 A+ B" v% g) M6 C' b( F% P 借：营业外支出 610000& O# D, T/ r* V/ C1 y
贷：固定资产清理 610000
/ E) _: y- Z6 ]( y) } 根据上述资料回答下列问题：营业税税率5％，城市维护建设税税率7％，教育费附加率为3％。% b X* m+ ^/ F( l0 h% R3 `
《1》、下列表述中正确的有（ ）。' [/ m# d L- E0 o1 A
A.该项固定资产应补提未提足的折旧6000000 T- y! {$ V% s
B.该项固定资产转让后不再计提折旧: T# t. P: W" P6 }# G! m4 M
C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产6 y$ M- c* S/ l4 b& `* x+ }+ w
D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产
/ t7 E3 Q# @. i" z 《2》、取得转让收入时，正确的账务处理为（ ）。* C5 K" Q* _5 _
A.借：银行存款 500000
( M6 D4 `1 H( X) |4 b( z4 K 贷：固定资产清理 500000
% T5 b! M) \& E) i g$ K B.借：银行存款 500000. U4 ]" G P, m/ n4 k0 W
贷：主营业务收入 500000
# n6 |! N: W% L- h# h( @3 H C.借：银行存款 500000# j S0 |, D5 V [) U' t! g7 }4 `
贷：其他业务收入 5000003 E/ @ K+ k/ ^% |
D.借：银行存款 500000
3 f; w5 t2 q( W7 b3 q% P% l 贷：营业外收入 5000001 c8 ]/ f3 V# N \" B$ d. ]
《3》、该项转让旧办公楼业务发生净损失为（ ）。5 h- Z0 K; r$ _. H; ?% l
A.50000元
5 q+ j m0 e& x/ P6 H7 c1 A B.137500元
& Q& B5 T9 c/ `: N: s6 y C.65000元
, J, k! H9 M: y6 @" o) h D.90000元
: E$ J7 ?. O4 s, |% V 《4》、下列关于该企业本笔业务账务调整分录正确的有（ ）。7 ^& F1 R; I. y: \4 {; e- Q& @
A.借：其他应付款 500000
$ U B& O6 A0 V 贷：固定资产清理 500000
; a; w0 j- w- q2 d) Y8 s$ Z8 J B.借：固定资产清理! E0 N/ P- m- _1 w! `, h) m
贷：应交税金——应交营业税 25000( z: F4 s5 E3 Z/ o
——应交城建税 1750（25000×7％）
7 C. D, v9 l( _7 H( y) ~1 Q# h; q 其他应交款——应交教育费附加750（25000×3％）
1 R1 N) V. i4 B9 [ C.借：固定资产清理 472500# h" |+ }9 o: U2 ^+ L! K
贷：营业外收入 472500
: M# |7 T$ {5 }" p/ a3 R2 R; m D.借：固定资产清理 137500! l' ~5 D: L( E1 F
贷：营业外收入 1375001 b+ g) F& D, f2 G7 Y5 t
《5》、该企业的账务处理影响的企业所得税额为（ ）。
" O* k$ C5 @5 K A.多缴企业所得税118125元9 {: x% J( l( J: ?
B.多缴企业所得税165 000元/ y( p; _7 s- S: U" @, [" e. ~
C.少缴企业所得税118125 元3 r- R- @% f4 r" p
D.少缴企业所得税165 000元
6 A( u0 r' s3 k7 @" f1 v 4.某旅游开发有限公司2011年3月发生有关业务及收入如下：/ C5 _6 @+ _+ I( N9 A
（1）旅游景点门票收入650万元；3 x- j8 G* ]: T& i
（2）景区索道客运收入380万元；+ L; R+ s3 v7 V5 K2 {( D4 l1 \; A
（3）民俗文化村项目表演收入120万元；
9 L: g7 m- y! [% w# t' {3 h （4）与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2 000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入；# a6 W0 U/ S2 K& T8 P3 ?
（5）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票；+ V# c5 z4 m( A5 Y# @ ^
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
& p P+ m. O* v' [# c$ U 《1》、门票收入应缴纳的营业税为（ ）。; \/ A* v6 b6 O( V# \ M
A.0万元
7 Q/ S7 R7 i/ _2 D) y B.6.5万元
2 h7 t" P% V8 H/ F C.19.5万元$ U! {6 k4 \$ r! z2 T) X/ L
D.32.5万元
( f' t# O; M P* A. ~ l+ m: E 《2》、2.索道客运收入应缴纳的营业税为（ ）。
# }" h% z e! j% {5 d+ P A.0万元
1 p8 E' l& T* L1 L# v B.11.4万元
# S$ D% K4 Z$ s$ r C.19万元
% \# _( j; Z0 |: a3 _$ o D.38万元
3 G1 i( G& s0 k; g1 f% r 《3》、民俗文化村表演收入应缴纳的营业税（ ）。; k Z: }1 K* R ?; }
A.0万元
2 }+ r' X# j8 P. B6 C5 r' U o B.1.2万元
: V. W$ w9 S) x. q: g0 [2 z C.3.6万元% B8 }% ^1 |# k+ V+ l- g
D.6万元; o; r3 y( w* e. J* A2 p$ M
《4》、合作经营酒店收入应缴纳的营业税为（ ）。! `% N+ a+ J3 U6 e1 N6 ~6 q* k
A.1万元 E6 N% T! E- f: L$ m1 Y4 Y; B
B.2万元% w, U. v: O2 X
C.4万元
7 ~9 X; e! z: N8 ?( Y D.8万元& o" {; b5 p9 ~& @: z* m
《5》、计算商店应缴纳的增值税和营业税（ ）。
7 i3 @% _8 }8 o9 G3 S' z- Z A.1.37万元5 L) q# f7 [/ t/ Y
B.0.5万元+ m$ r) l$ ~6 O8 u2 G8 C
C.0.87万元
2 ^& J, E+ k8 L& b3 h5 ~ D.6万元 |
发表于 2012-2-23 12:03:40
