三、案例分析题5 T6 T2 N' a8 {8 B* D6 K
1.刘某2010年5月份收入情况如下：3 n& |. C9 q# c1 [
（1）取得劳务报酬收入50000。; |0 L, B, v2 C4 ^6 k
（2）取得股票红利收入2000元；国库券利息收入500元。
: H& y6 X- v7 w! h, n0 \0 g9 A# ? （3）取得稿酬收入3800元。" D* l& m- ] K
（4）取得特许权使用费收入20 000元，并将其中的4500元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。% f; |6 w* L* V6 ]& n O
根据上述资料，回答下列问题：* W2 P6 O% q0 U3 ?$ ]$ v' _! }
《1》、下列有关个人所得税的表述，正确的有（ ）。
b V2 z; H2 d7 W' u A.支付稿酬的单位应代扣代缴刘某的个人所得税
O- m3 O+ b* V* N: P7 ]+ l5 p B.刘某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元; |+ ?- \, _& }+ w1 m+ g4 e
C.刘某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额
; I7 B2 s, ?8 c) R( { D.刘某取得的特许使用费收入的费用扣除额为800元
/ H1 ^' e" N2 j @. C; [0 V 《2》、劳务报酬收入应纳个人所得税税额为（ ）。
% d' J+ U6 g" D/ | A.10000元, Z9 P5 A, Y5 e" ^! m
B.8000元
5 ~" ~" {% T% D! k5 D! a' N# w6 G3 T1 B5 m C.6360元* I) D6 \; o! G; |
D.12000元
7 n4 T1 |9 y3 I6 K8 b$ X" S( a6 G 《3》、稿酬收入应纳个人所得税税额为（ ）。
+ @# w1 o% t. F) o+ H6 E A.420元0 S, s1 K4 P& D. ]$ S
B.600元; M5 o V: X5 z9 Z
C.800元
7 l* w* R9 b7 o% p D.840元
0 H4 I3 `1 L& S- e# ^, w 《4》、刘某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为（ ）。
( v: }7 [9 h4 @; o0 ^/ M7 ~4 p( T A.应全额在税前扣除4 u& b* K* F2 |/ o
B.可以从应纳税所得额中扣除2400元9 T" D2 A& h, {
C.可以从应纳税所得额中扣除3000元/ J' U$ W6 X& a0 Q
D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税
: |" _% E8 R2 c* ~ 《5》、刘某5月份应纳个人所得税为（ ）。
4 h2 D# N5 w: q2 @3 Y, K A.5300元, f" L; y; T l$ t: w6 F
B.13120元
8 K) [8 v- D$ T( H, d# @$ U5 F C.6360元
, a- E/ n o& G8 j) X& o( W s9 e D.8760元0 i4 ?: h, ^ G
2.某企业为增值税一般纳税人，2010年5月份发生以下业务. i+ k# H+ O! I
（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元
3 N a. j- R" ~$ ?$ N7 H) C （2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得运输发票。本月将已验收入库货物的80％零售，取得含税销售额585000元，20％用于本企业集体福利。
4 l9 ~" n# v7 f- e9 L （3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为 10％" X& U& b6 G$ b
（4）销售使用过的摩托车3辆，摩托车为2007年购买的。取得含税销售额20800元。
( [" D# Q6 A L! | （5）当月发生逾期押金收入12870元0 j! e/ @8 X3 i7 D
本月取得的发票均通过税务机关认证。
) F1 d' [& I0 o; r 根据上述资料回答如下问题：
/ z. [- k1 r: Z1 J, O' i( i 《1》、下列表述正确的有（ ）。
" g/ @( \7 J: h y7 f) A A.从农业生产者手中收购的玉米准予抵扣进项税
4 l4 R; `, ?) G7 }7 h8 M$ l) v/ Y B.支付给运输单位的购进运输费准予抵扣进项税8 s" F- T* N! W( z7 z
C.用于集体福利的购进货物准予抵扣进项税8 ~6 l, V$ f- @4 Q5 E) ^9 _
D.上月购进的被盗原材料的进项税额不得抵扣. {6 D3 n/ I2 w' Q, A. e
《2》、销售使用过的摩托车应纳增值税额为（ ）。
: ]7 M1 T ? h% C8 ^5 O& E A.800& b" N$ T* @! S8 P6 ~
B.400
. L: ?' q7 W. y/ S& ` C.416$ L- B- ^' t3 p4 I) Z) ~' y. r$ `/ a2 Z
D.06 V9 @1 P- E( ^3 r7 x. @
《3》、本月除了销售固定资产的销项税额为（ ）。
) X9 Y) A5 d: C& p" Y6 _1 F3 m A.116977元 j% K$ s, x( {- ^& z) u, ^
B.86870元
5 W1 w0 C. a. ?7 W# ^ C.118847元 o- }1 @ }( l+ N9 X3 K2 ~; k
D.20 045.99元
% {# a, H/ m; r/ D 《4》、本月进项税额为（ ）。
2 u5 W) t, Z( ~) @+ i( g A.78060元, `3 [( i9 m Z. B" o9 }
B.120875元
5 s X q' [$ c* P: ~. J' n C.96760元
2 }" P2 E# q2 y! R; n& P D.112375元
3 \7 y0 k& `+ \% Q0 A* f3 S, u7 ? 《5》、本月应纳增值税税额为（ ）。* U! C- L4 f3 l3 b3 L
A.22087元
/ T+ g+ P6 z! N$ z+ x B.22487元
P/ g+ i- d* W/ ^" c- p C.37 260元3 e1 S, L' r; i3 R1 u9 X
D.88 012.99元 |
发表于 2012-2-23 12:06:06
