3.XX 公司是一家生产企业，位于北京市，2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为 2000000元，已提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：+ R* Z" Q1 U! d S2 s
（1）取得收入时：
( ?* j& u8 U1 Z6 p 借：银行存款 500000
# h, Q; a! v6 X' Y9 m0 O" e 贷：其他应付款 500000
' L* X8 R9 I% |: K （2）转销固定资产时：% C! k# g. J/ z8 z
借：固定资产清理 600000
5 S# B( S6 r4 V5 E 累计折旧 1400000& i( D8 ?# z# ~6 A U
贷：固定资产 20000009 t0 d: \( r W7 ?+ j) g& u/ A, D
（3）支付清理费用
% J. P( U% }- d5 t( C- T; f, b8 G 借：固定资产清理 10000
7 T/ r0 `/ q1 n; Y4 n* S% R4 D 贷：银行存款 100008 t2 w7 d, w: M0 T4 ?, X' l7 N
（4）结转净收益
$ r5 y7 F* w9 a1 j2 `/ H 借：营业外支出 610000- C& H7 \+ I2 Z1 Z% ^; `4 x
贷：固定资产清理 610000
8 ], p7 ~5 k8 f E% r" |, J8 s% z 根据上述资料回答下列问题：营业税税率5％，城市维护建设税税率7％，教育费附加率为3％。
* ?) Y3 @* y+ I. q0 ~7 [$ M7 T4 S2 N 《1》、下列表述中正确的有（ ）。8 E7 s; L& s) N6 B3 S. b* K
A.该项固定资产应补提未提足的折旧600000
" l+ R" p8 X9 V# L$ [6 N+ [ B.该项固定资产转让后不再计提折旧
/ Q% ^) |8 P9 S+ z& X C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产
+ h9 |* [" x! O( g4 G D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产0 f! l. [0 T# i1 i, g! z
《2》、取得转让收入时，正确的账务处理为（ ）。; U0 P* d9 c S3 F+ `4 e
A.借：银行存款 500000
- w% A- _5 F# p( s! E& \/ B0 @) v$ u 贷：固定资产清理 500000
. v8 t6 @- q0 K B.借：银行存款 500000
. C: r& q c0 w% y 贷：主营业务收入 500000
1 r0 g- {. K7 \ T C.借：银行存款 500000- _- T! D# ?) d; G @! t( m
贷：其他业务收入 500000
4 b' M _: f# n2 t* i+ S( a D.借：银行存款 500000- w/ t) N) W* n* z( N- \+ k
贷：营业外收入 500000* C0 F8 N+ x7 M5 d# i: j* i
《3》、该项转让旧办公楼业务发生净损失为（ ）。
. K; T! Q% U. Z4 Q# X A.50000元6 L- F& v. J9 B" b- O$ J
B.137500元
; p# @7 f( l! I( d( }8 p$ T! n1 { C.65000元8 Y* {. _. Q* C( ?1 S, F
D.90000元
# Z- ^. ~. s; R, b R- n8 d 《4》、下列关于该企业本笔业务账务调整分录正确的有（ ）。
- ~, H# r" a: b: X A.借：其他应付款 500000; C" F& S4 X/ E9 p7 B" u: c8 ^
贷：固定资产清理 500000
8 _' j( c7 `$ O' Y. h6 P B.借：固定资产清理
# N6 a6 l* y* u7 p+ ? 贷：应交税金——应交营业税 25000
1 }* i) _( v- K0 W/ J2 N( E0 ^% F ——应交城建税 1750（25000×7％）
8 F- f# Q2 G; c. n4 D 其他应交款——应交教育费附加750（25000×3％）
8 K4 F2 P& c2 i7 h J C.借：固定资产清理 472500# z, G5 P( l4 C. _6 U
贷：营业外收入 472500
) n" V7 m$ {8 n. g+ s D.借：固定资产清理 137500
: w% Y( `4 u# O7 N0 [ @ 贷：营业外收入 1375004 Z: f A0 `$ x0 r/ `
《5》、该企业的账务处理影响的企业所得税额为（ ）。
4 f: v Q3 Q) M7 Q0 R( V. R J8 o A.多缴企业所得税118125元" k4 d) D; y( j8 J7 y
B.多缴企业所得税165 000元4 h9 J7 j/ b) ~ @. U* i
C.少缴企业所得税118125 元
4 v2 q5 M8 j) E* z D.少缴企业所得税165 000元4 \2 J, J! Z! O+ j: j. T( m
4.某旅游开发有限公司2011年3月发生有关业务及收入如下：
/ M+ N1 w9 S! B7 ^2 W( T （1）旅游景点门票收入650万元；+ X" ], K, O4 L! s
（2）景区索道客运收入380万元；
: I0 {8 G2 J- y* Z+ m （3）民俗文化村项目表演收入120万元；
( {+ P- i- X. r) q* x （4）与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2 000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入；6 T5 U3 H) X h
（5）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票；
4 k- {8 T8 ], a& r9 L) g" q 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
- Y3 g% \% K! a; Z: a6 { 《1》、门票收入应缴纳的营业税为（ ）。# P7 z. Y5 r/ [) e
A.0万元1 V* L8 S4 e: X
B.6.5万元
+ W9 Z3 |) ] O2 S6 z v8 r C.19.5万元: x3 l# C4 h/ k D& a( _
D.32.5万元
2 X) e1 o& B9 B& h1 ?* ? 《2》、2.索道客运收入应缴纳的营业税为（ ）。6 V' K" g3 o& V! m( {" H
A.0万元
0 U: k' l7 Y; b) p& e. y- y2 L( F7 @ B.11.4万元* M7 A" L* n$ R
C.19万元9 j$ W( I* O3 P/ T) ]& M5 R, e
D.38万元( \# F8 ?. o( B. A' c) v
《3》、民俗文化村表演收入应缴纳的营业税（ ）。
" H* t$ J4 y% I: R1 D: l A.0万元4 t+ f( p8 o& T9 e
B.1.2万元
7 @4 j8 j( S8 a) v C.3.6万元
& j1 T. |* h9 I6 x% [: W D.6万元
' [4 Z6 z' H0 r% B 《4》、合作经营酒店收入应缴纳的营业税为（ ）。6 Z) F- x8 e2 A. R1 ~8 |
A.1万元* o, ]6 |, ?# f) K k/ r
B.2万元5 i: i( g& y T x1 _- ?- ~
C.4万元1 X: c! k: q* m- K! K
D.8万元
* f8 N8 |: l' H$ d" P2 T 《5》、计算商店应缴纳的增值税和营业税（ ）。! f) d9 A% y% E
A.1.37万元$ h+ K+ c% ~% A& ]5 h
B.0.5万元
4 p; b3 J- [0 G- J C.0.87万元' y* u# h" H. _8 v1 `9 q+ h' N
D.6万元 |
发表于 2012-2-23 12:06:06
