3.XX 公司是一家生产企业，位于北京市，2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为 2000000元，已提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：
% ?( ]# m* J" d: r7 X （1）取得收入时：
- C0 K0 L. y9 H5 b0 @ 借：银行存款 5000008 l4 S! G' \: ^/ B$ S
贷：其他应付款 500000! C; q6 V& d5 r7 _' U0 f5 r
（2）转销固定资产时：2 T3 D! P# a% n1 B& ~, j& g& ^
借：固定资产清理 600000
: A7 B8 L2 T! I0 z& h/ r3 J$ ] 累计折旧 1400000
) a+ M. d7 t0 ^5 ~) a 贷：固定资产 20000005 C9 r9 \; o- Y) _( c6 Z
（3）支付清理费用* g( K' O/ q: _
借：固定资产清理 100001 O% Q* {! u5 G! D1 H2 \
贷：银行存款 10000
% C. g' @' N' p9 N5 q: I （4）结转净收益, ^, @0 N( j8 t7 a1 ~% ?
借：营业外支出 6100009 H7 E( D+ E, x& Q# d4 Q
贷：固定资产清理 610000
" V& g- K. z. s# c% {% J. J 根据上述资料回答下列问题：营业税税率5％，城市维护建设税税率7％，教育费附加率为3％。7 N& n% f x k! {3 d8 v* K& I9 k; w& L
《1》、下列表述中正确的有（ ）。
# }6 ?# Q* Q! S0 z A.该项固定资产应补提未提足的折旧600000
+ z+ t4 ~- ]; W B.该项固定资产转让后不再计提折旧
$ x7 y& `+ R7 R) W, f: l7 Y2 x C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产
7 z& z. M$ X: H) v, u! F6 S D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产) Q2 B+ k( Y& z2 L
《2》、取得转让收入时，正确的账务处理为（ ）。
9 H6 y7 Y2 u* a& o) A A.借：银行存款 5000004 b6 a6 l' C& r& M6 F6 Z( h7 @
贷：固定资产清理 500000& z- s k, |7 Y' P
B.借：银行存款 500000
" X. @( b) f. V& U2 G2 G) V! _, I 贷：主营业务收入 500000/ z0 w9 l1 Q& o$ M; S; |" S7 o
C.借：银行存款 500000& T9 O) c! L* H B w7 {
贷：其他业务收入 500000
3 U7 e% ^0 k6 ] I6 x' i+ K5 f D.借：银行存款 500000
" Q3 o4 J: _8 P9 C8 n# [& q 贷：营业外收入 500000
3 y; t5 G. M+ \7 h 《3》、该项转让旧办公楼业务发生净损失为（ ）。4 P' _4 n; A/ @% u4 c/ U# g# j
A.50000元
) G! n( U8 D& _. o& s! n) e3 N B.137500元
; _ o) ~0 j9 q% W, V+ \ C.65000元' P1 C3 B4 U) s% T/ \ _
D.90000元
! a- c, t7 I# t. D) g6 D 《4》、下列关于该企业本笔业务账务调整分录正确的有（ ）。2 Y% L* g- _- m j# ]9 t7 f; N
A.借：其他应付款 500000
6 Y. m$ m2 G1 i { 贷：固定资产清理 5000000 |1 H; R8 W. L7 t' z- t2 p
B.借：固定资产清理
( f. l. u$ O* H; b4 Q7 m+ Q 贷：应交税金——应交营业税 25000" F' k- g/ R5 L0 K
——应交城建税 1750（25000×7％）# }3 u- y* y) ^3 J. Q) Y
其他应交款——应交教育费附加750（25000×3％）; K. U; S2 \- r# }6 }
C.借：固定资产清理 472500
4 ?$ [5 ?; H1 ?& S, T8 b- i! } 贷：营业外收入 472500
1 m$ Q$ \2 ?- [8 ~& c D.借：固定资产清理 137500& U) @: C L# B# a+ i- b B
贷：营业外收入 137500' }, n5 z* {1 n( _
《5》、该企业的账务处理影响的企业所得税额为（ ）。
6 u: A) z! G6 N; z7 Y A.多缴企业所得税118125元3 S+ p% ^" l. S+ @2 [* l h. {' n
B.多缴企业所得税165 000元0 X; r" g- O$ z+ ^
C.少缴企业所得税118125 元
4 F( ` C; t& g+ D: M D.少缴企业所得税165 000元
' K1 @. B7 _- D: s5 H2 x 4.某旅游开发有限公司2011年3月发生有关业务及收入如下：
% X3 g: J7 {' e% [* f2 y- K& N0 ? （1）旅游景点门票收入650万元；
, r# w' s: a. f6 d! _ （2）景区索道客运收入380万元；2 a1 y9 D9 S! p+ \% j
（3）民俗文化村项目表演收入120万元；5 l6 k! V5 R( E3 x* f) c0 l
（4）与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2 000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入；9 X8 `9 Z, S5 k. e
（5）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票；
' Q. D' A; x5 K. H/ k 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。4 s* S# [7 a. }1 I% d5 T1 P2 z
《1》、门票收入应缴纳的营业税为（ ）。
8 K& B' e8 O& ^4 \7 ] A.0万元" ?4 Q2 K! ]7 w5 l- h7 A
B.6.5万元6 w0 p j0 G* y' t5 [& d
C.19.5万元: i* g3 H# L' s0 E4 z. Y7 r* h+ u1 {
D.32.5万元
5 k* K& G# W: P, S0 M7 ~* B 《2》、2.索道客运收入应缴纳的营业税为（ ）。; E" S3 [! h% `6 Y: i$ K) D
A.0万元 E/ c* r% N. W; I
B.11.4万元/ d/ J/ g k; i- _- k0 Q( k% Z$ J
C.19万元
. C* r+ r) Z% g8 [ D.38万元, l l7 T1 k' k4 V
《3》、民俗文化村表演收入应缴纳的营业税（ ）。
# j4 D& L/ {9 Y0 p3 t/ k. a& {- g Z$ V A.0万元
K6 a* F; D! g- j( ]1 u) q B.1.2万元# ?) b0 ?0 g5 ]* ]! s) Q8 s0 v/ R
C.3.6万元
/ m' M. @9 G9 ^ D.6万元
, a% B) \- X, Y% r' t2 G6 X 《4》、合作经营酒店收入应缴纳的营业税为（ ）。
* {( b* W/ a _2 S6 j7 O A.1万元
4 _& L' |7 S" F* V9 _ B.2万元. |8 G: Y0 ~* I# d5 K) S( j
C.4万元
) m3 @% i2 V% g4 G" {! \. l D.8万元
- @; ]4 P4 F2 f. l% l+ ~ 《5》、计算商店应缴纳的增值税和营业税（ ）。
/ H9 K2 O8 R) g+ _$ Z0 Y A.1.37万元
. G+ ^, E: x. G5 l1 N& i2 p6 F* u* u B.0.5万元6 b& A$ E4 v* i
C.0.87万元, l' G* h6 @, W$ U P$ r0 {
D.6万元 |
发表于 2012-2-23 12:06:06
