内审师(CIA)辅导：内部审计与控制

会计考友

内部审计的目的：协助打点人员有用履行职责
( m1 M: G  \; d" F" g/ a2 _　　内审师的责任：为组织打点和评价节制效率供给依据/审计结不美观在行政上向首席执行官陈述，在本能机能上向董事会陈述/揭示可能的问题和风险，防止欺诈行为/对审计结不美观中被采纳的建议进行跟踪
, E8 O& L) N0 `$ X" c, `! W2 v　　内部审计的对审计师的要求：客不美观性/职业道德对审计部门的要求：自力性、预审节制轨制、不应介入轨制设计
  M5 g6 e5 ~  j# Q　　内部审计与最高打点层的关系：
　　1.最高打点层搜罗各主管率领、首席执行官、董事会中的审计委员会和其他董事成员
　　2.首席执行官应直接接管审计委员会的授权
　　3.审计部门应不收打点层其他无关或不合理规章的约束
　　4.向打点者宣传内部审计的浸染，并与他们连结经常性的沟通和联系
　　1.7项目打算与打点
# L' J0 b5 |/ g& f　　项目打算：项目方针——项目统筹——项目节制
7 `0 p  S/ G+ d7 T; ^8 {+ H/ U　　项目打算概念：对项目实施过程的绩效测评、成本预算、项目进度、阶段性目的、方针数据和首要风险进行打点和节制的打算方案
, [, y$ N& ^. _. e% w; _  z　　要求：合理配备人员的专业手艺/借助专家进行预审和审查/打算尽可能分化
　　项目节制：侍旧粟制（进度表）——成本节制（项目预算）——质量节制（划定绩效评价尺度/以质量尺度的声名方针或使命/按尺度和方针对过程进行节制）
; g: h4 v; x( V　　2.业绩测评
　　2.1.评价出产率、出产能力、交货速度等
3 n* `* T6 j7 W5 t　　出产率测评：出产率（投入产出比）/效不美观（成不美观有用）/效率（有用成不美观破耗资本）
　　出产率测评是一种信息反馈和监管的过程
4 N( m) e5 l& _( l　　测评的方面：投入的资本（人、财、物）/出产过程（运输、交货、工艺等）/中心产物（加工周期、各类耗损、制品率）/最终产物（数目成本、效率、及格率）
　　改良出产率：短期定量/持久定性/组织宗旨和计谋方针/激励与酬报/带动员工介入
" F* w5 r5 f7 l6 h" ?　　出产能力测评体例：理论能力/现实能力/正常产量/预算产量
　　交货速度测定：三个环节：供给交货速度/工序间交货速度/向市场客户交货速度
5 i" k' S( C" t　　改良交货速度的手段：当令制（JIT）/产闻缦沔世时刻轨制