2012年审计师考试审计理论与实务模拟（11）

会计考友

案例一
（一） 资料
% V4 \; H; B. [- W5 o* t) R5 H1 _某审计组于2006年2月对某公司 2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。有关情况和资料如下：
1.    以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。
7 u: E! p: H; \8 e5 n  H( r. T2.    2005 年 4 至 7 月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。
3.    每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
0 I7 K# `( B  D3 O' l! U, U4.    2005年12月31日，应收账款账面金额是4200 万元，由80 笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80 笔赊销连续编号为 001 至 080 ，并随机抽取了其中 20 笔进行审查，这 20 笔赊销业务账面金额是 984 万元，经审定实际应为 1 020 万元。
  Y5 r' f1 Q6 m9 V/ G9 J9 n（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
. @0 r$ u2 G  w  R51.   审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有：
A.文字说明法
B.调查表法
C.流程图法
' s" j2 b. y9 {- F( xD.录像与录音法
, ]1 D% {9 D, n! q( _& L52.   “资料 1 ”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括：
A.实物控制
8 k, A, a, `& v4 \4 K' z+ E2 pB.凭证与记录控制
C.职责分工控制
  }: b: a& f$ `- Z% ED.业务授权控制
( r" w% v' }' v& i9 P  v; K; Q53.   “资料2”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括：
. Y2 M9 Q2 O6 T! \* UA.业务的批准与执行相分工
B.资产保管与帐实核对相分工
C.各种会计责任之间相分工外语学习网
1 {' g8 o( q# I* b- \5 `D.资产保管与会计记录相分工科．
+ d( {' w. I% j4 y2 F6 }54.   “资料3”所述情况，违反了货币资金内部控制的要求，具体包括：
A.实物控制
B.凭证与记录控制
C.职责分工控制
7 F! P. @5 S" S2 C6 G( C. X. n. zD.业务授权控制
6 r/ z! X: R' M5 n7 N, v$ A55.   “资料4”中，审计人员在随机抽取20笔赊销业务时，可以采用的方法有：
- K; S/ C; U/ R1 t# z% ZA.系统选样法
1 |8 f2 F1 n  O& TB.属性抽样法
6 n8 N, W4 ^: p2 {6 B1 e8 x) eC.随机数表选样法
9 s! j9 N5 \+ B: ED.发现抽样法
  R& g9 I* I. v% ^0 E56.   若采用差异估计法推断，在不考虑精确区间的情况下，该公司应收账款的账面余额估计为：
A. 4 344 万元
B.4 240 万元
4 B) O4 y1 g+ y2 `) y: SC.4 180 万元
' G4 P+ j: k( a, z" oD.4 050 万元
9 \+ L& T$ U0 t. u  e+ g4 }" P答案：51.ABC   52.AB   53.D   54.C   55.AC   56.A