综合分析题& O# ~% H# o( ?( f
案例一; Q7 x( Q# v8 s$ E7 l$ S
（一） 资料: X) y+ p( ?1 @
某审计组于2006年2月对某公司 2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。有关情况和资料如下：
4 g' B; {) T3 A1 \* f5 b; A1. 以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。6 f" a+ L- v* l
2. 2005 年 4 至 7 月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。& c+ z' L% \' L" a: ?7 ~+ D( W. Z6 D
3. 每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
6 o$ r; |% q X, V7 d4. 2005年12月31日，应收账款账面金额是4200 万元，由80 笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80 笔赊销连续编号为 001 至 080 ，并随机抽取了其中 20 笔进行审查，这 20 笔赊销业务账面金额是 984 万元，经审定实际应为 1 020 万元。# k; A, x! _' V6 q% v3 H
（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。. ?$ p/ _" ^7 f. V( {
51. 审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有：ABC$ R% f7 P+ [4 Y- D. Q" E, c
A ．文字说明法
9 ?/ t* W1 \+ Y2 M' H+ h" ^1 }& {B.调查表法& q$ ^3 l- R% q, z0 ?
C.流程图法
# @# S0 `( V6 R# C" c% \, RD.录像与录音法
3 u% H) b, b9 z9 h( k52. “资料 1 ”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括： AB% s( o% N8 H7 o8 u6 ~( [8 q
A ．实物控制7 L+ q' r5 T% q( l
B.凭证与记录控制) p" G+ b; x l" X# r
C.职责分工控制) E |! ^7 V8 t
D.业务授权控制1 X8 ]1 ]+ O7 Y% W
53. “资料2”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括：D6 J3 e+ f, Y6 P1 z) \
A ．业务的批准与执行相分工
) ^+ ?9 ]$ f! G' i9 gB.资产保管与帐实核对相分工 Q' ~' I- J9 ~3 i& i: T
C.各种会计责任之间相分工# l5 D; ?( U0 ^8 e Q
D.资产保管与会计记录相分工科．
& b/ k7 g6 F/ ~ w @6 U$ Y54. “资料3”所述情况，违反了货币资金内部控制的要求，具体包括： C
' ]) J* q) p7 i8 d" Y: k: V. h4 yA ．实物控制
6 F9 V* F! H0 P4 g: l1 @B.凭证与记录控制
) ^- L( B$ ?( _* q/ f7 L0 wC.职责分工控制' [0 @: O% o5 [- I6 Z
D.业务授权控制
@2 J) x4 ]/ O P0 L8 P" h55. “资料4”中，审计人员在随机抽取20笔赊销业务时，可以采用的方法有： AC% I% [/ a' e; \2 [3 k% Q
A ．系统选样法8 q) i1 i5 T5 m! _8 {: ]7 c
B.属性抽样法* C" F n! ?1 g7 V. Z. v
C.随机数表选样法7 I, p7 {. X* ^6 d: } w. e
D.发现抽样法 |
发表于 2012-2-23 12:59:40
