案例分析题
5 ?: j+ C- _3 \( h7 q/ ?4 X7 B1 H( W（一）资料
; ?6 Y) v* G3 d8 p, L% B0 h }2010年4月某审计局根据审计项目计划，对某重点国有企业甲公司2009年度财务收支进行审计。鉴于审计处审计人员A有丰富的审计经验，并且与甲公司财务部主管是夫妻关系，熟悉情况，审计局领导决定由A担任该项目主审，由经贸审计处的处长担任审计组组长，实行组长负责制。
8 A; b' f' U6 ~2 H! l根据审计项目计划，2010年4月12日，某市审计局审计处几名同志组成审计组，对该市重点国有企业甲公司2009年度财务报表进行审计。B审计人员负责审计货币资金项目。由于甲公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金B审计人员在监盘前一天通知甲公司会计主管人员做好监盘准备。监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额；然后，B审计人员当场盘点现金，在与现金日记账核对后填写“库存现金盘点表”，并在签字后形成审计工作底稿。$ D5 q2 C- U6 _ q" c/ t k
进入审计终结阶段后，审计人员A安排审计组成员C收集审计组各成员编制的审计工作底稿，由审计人员C仅就审计定性和处理处罚是否准确适当进行复核，并签署复核意见，然后交给A起草审计报告。
5 _% J$ Q+ Y6 W（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。8 k, p% o: L1 h* X
（1）.你认为由审计人员A担任主审的做法：$ k9 G# I! v$ E4 F/ D! C
A.正确
% }, \. @/ N. u; ^, lB.错误，违背了我国《审计机关审计人员职业道德准则》, r+ K8 z6 ^2 ~; b) y/ S
C.错误，违背了我国《审计机关项目计划管理办法》
" J, l, B, |% p) S xD.错误，违背了我国《国家审计基本准则》
% P, p# q i5 j9 r（2）.你认为审计人员B在提前告知现金盘点时间的做法：2 ~1 [& m: A( t$ P4 ]: @& ?
A.提高了审计效率; i/ l) Z! m% F3 {# l, U; ~5 s0 _# F
B.增大了审计风险5 R3 M$ D) w4 H. o9 P
C.能够得到良好的审计效果& Q) p1 A5 X; p7 i
D.不符合《审计准则》
4 N1 h: G G0 y3 G2 B e& R（3）.在盘点过程中B审计人员的责任：8 H+ w& C+ q& C, ~" k4 t7 i
A.填写现金盘点表& ]$ N" c1 Y% ^0 Z3 e7 T1 g% b- g
B.登记现金日记账( B7 A, o3 c" g0 B, O- c
C.监督现金盘点过程 Y9 k2 z9 \5 Z; C2 a2 L$ B
D.亲自清点现金1 ?6 z" \. f1 j6 F4 s/ `0 a
（4）.你认为审计人员A安排审计人员C复核审计工作底稿并签署复核意见的做法：
% C6 w, k* a* u9 ?3 B6 K! _A.正确
! l$ q% _5 L8 D: Y) G( _B.错误，应由审计人员C复核，审计人员A签署复核意见
% `% N/ a: E( AC.错误，应由审计人员A复核并签署复核意见
$ @$ G0 B% [5 w! @# nD.错误，应由审计组组长复核并签署复核意见
3 K" Q. n1 K5 O（5）.对于审计工作底稿的复核，除了复核审计定性和处理处罚是否准确适当外，还应包括：
3 i2 R( C! P: z1 g; O( k [& w9 e0 J( lA.所附审计证据是否充分、有效- }* a, n- V# J( A1 d( ]- R
B.是否清楚地载明了审计人员所负的责任/ r% F( r: q! x
C.审计方案是否经过批准
$ J; j) K3 k( y9 AD.是否经过甲公司签字盖章
6 \# h8 U7 H0 l$ `答案：; A1 }! I! z: i) g2 K
（1）[答案]：BD4 q( j# r/ L) G
[解析]：参考教材P49和P61。
4 P! O% e- }. k& q（2）[答案]：BD9 A m- a/ X: [" _; C' K2 I9 F
（3）[答案]：C
/ n! _ H3 v* w5 g8 I5 Z[解析]：参考教材P346。
$ I$ i! E9 z9 p0 R6 x. f+ d（4）[答案]：D8 @2 m6 D6 Y6 E- _6 @) C2 E3 S* y3 N5 w
[解析]：参考教材P101。
$ L) G/ o9 h) V; [. n# |5 L（5）[答案]：A |
发表于 2012-2-23 12:59:40
