2010年审计师《专业相关知识》复习之票据法和证券法（20）

会计考友

(二)证券上市 　　1.股票上市的条件和程序
　　股份公司申请股票上市，应当符合下列条件：
" g, b2 X0 H9 [. k. _　　①股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行;
　　②公司股本总额不少于人民币3 000万元;
　　③公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上;
　　④公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上;
　　⑤公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。
　　2.暂停或终止股票上市交易的情形外语学习网
  H$ b5 W  ]# R3 z! G& L2 d　　暂停上市公司股票上市交易的法定情形有：
- Q  M: a, X5 _8 t5 W9 ?* B　　①公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件;
: o5 b9 U; l: |. R; s5 g  i　　②公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者;
% R! N5 s2 q$ w2 @1 j; {　　③公司有重大违法行为;
　　④公司最近三年连续亏损;证券交易所上市规则规定的其他情形。
, F) M2 @* L1 a9 t7 j8 M　　上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定终止其股票上市交易：
4 c7 `" _; @, E+ v9 F　　①公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件，在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件;
　　②公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正;
　　③公司最近三年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利;
　　④公司解散或者被宣告破产;证券交易所上市规则规定的其他情形。
% m+ A! ^4 L; ^7 G( L　　3.公司债券上市的条件和程序
　　公司申请公司债券上市交易，应当符合下列条件：
　　①公司债券的期限为1年以上;
　　②公司债券实际发行额不少于人民币5 000万元;
　　③公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。
　　4.暂停或终止公司债券上市交易的情形
7 `+ }5 A) _/ Q$ P- i. B2 n　　公司债券上市交易后，公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其公司债券上市交易：
　　①公司有重大违法行为;
　　②公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件;
9 S  N1 _; T/ `; {$ S9 q+ Z$ W　　③发行公司债券所募集的资金不按照核准的用途使用;
! }; v7 e  F1 w7 W1 d　　④未按照公司债券募集办法履行义务;
  c/ }7 }+ j8 \. _+ t　　⑤公司最近2年连续亏损。
　　公司有第①项、第④项所列情形之一经查实后果严重的，或者有第②项、第③项、第⑤项所列情形之一，在限期内未能消除的，由证券交易所决定终止其公司债券上市交易。公司解散或者被宣告破产的，由证券交易所终止其公司债券上交易。
　　【示例】
# p# m0 h1 B$ S; x+ D" L" a/ {" f2 U　　1.根据《证券法》的规定，下列选项中，属于股份有限公司申请股票上市应当符合的条件有( )。
　　A.公司股本总额不少于人民币5000万元
　　B.公司股本总额超过人民币2亿元的，公开发行股份的比例为10%以上
　　C.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载
" m3 L1 Y# E  i# ~　　D.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行
3 y/ r' Y/ w: U/ z. }# W8 r　　【答案】CD
　　2.根据有关规定，股份有限公司申请其股票上市，如果公司股本总额超过人民币4亿元的，则向社会公众发行股份的比例为( )。
, o) l. J  ^1 T9 f/ h1 H　　A.5%以上 B.10%以上 C.15%以上 D.20%以上
　　【答案】B
% y4 f; f5 ~0 u& x0 K　　3.根据有关规定，上市公司发生下列事项时，有关部门可以决定终止其股票上市的有( )。
　　A.最近3年连续亏损，在限定期限内未能扭亏为盈
- ^- [; F( u- ~1 \* v+ V　　B.收购人通过收购行为，持有上市公司的股份数额达到该公司发行股份总数的70%
0 L0 n! P7 k0 m　　C.有重大违法行为，经查实后果严重
' t- u( b9 P1 n+ w0 y, j　　D.财务会计报告存在重大会计差错
　　【答案】AC
　　4.甲有限责任公司拟公开发行公司债券，下列有关该公司资产额的表述中，符合《证券法》规定公开发行公司债券条件的是( )。(2007年试题)
  }0 Z( _7 b3 I0 K) j　　A.该公司总资产额为人民币3000万元
0 u1 s  n2 l9 J& P  f( j' m　　B.该公司净资产额为人民币3000万元
. J/ ?) L( `/ {5 z　　C.该公司总资产额为人民币6000万元
, ~- t8 v7 m& {' M2 E　　D.该公司净资产额为人民币6000万元
4 r: {- k  p+ a' O' n. o$ ^　　【答案】D
9 B3 h+ ]; |3 r- \+ \　　5. 根据《证券法》的规定，公司申请公司债券上市时必须符合法定条件，其中公司债券实际发行额应不少于( )万元。
　　A.1000 B.3000 C.5000 D.6000
3 y% c; P1 `" b2 R9 u) w" I& X　　【答案】C
4 [$ {& }9 \( C  l$ {　　6.下列各项中，属于国务院证券监督管理机构依法暂停公司债券上市交易的情形有( )。
; f1 m- E& n' Y% t# @　　A.公司有重大违法行为
, P# U8 n$ X& E, L$ I8 }　　B.公司最近1年发生亏损
% L1 w9 R, e* V　　c.公司未按公司债券募集办法履行义务
2 Z3 Q/ l: B" W5 i8 o8 g1 D　　D.公司擅自改变公司债券所募集资金的用途
" p: ?: V8 J& m8 \& Q& \　　【答案】ACD