二、内部审计的审计程序
* I- d4 \) [ A. O' W8 b4 }（一）制定年度审计计划：一般由内部审计机构负责人制定
. S4 Q1 R& F! f! o. [( r（二）准备阶段
& ?4 E2 {8 n0 e( \+ W9 C8 ]' S3 d1.确定重要性与审计风险" F9 g; O9 H9 @$ N1 O
重要性：指被审计单位经营活动和内部控制中可能存在的差异和漏洞的严重程度。0 I, n) G* Q4 q
审计风险：指内部审计人员的审计结论偏离事实的可能性。& `# H2 I6 |3 Y" G$ v
2.编制审计方案：一般由审计项目负责人编制，报内部审计机构负责人批准后施行。& Z1 {: t% I/ b, {/ ?. z
3.发出审计通知书0 t+ d" a% I! U
（三）实施阶段
4 w; R2 w' Z3 f1.测试内部控制来自www.Examw.com
# f( I _" d4 t( ?5 n▲观点：内部审计人员通过对内部控制的有效性、效果性进行评价，参与组织内部控制的建设，但是内部审计人员不能负责内部控制制度的决策及实施。
2 E) e ~; T: E, ~6 r# T- O2.获取充分、相关、可靠的审计证据（充分性：数量；相关性、可靠性：质量）。
+ l1 S7 W3 S$ x8 P1 ^3 _% {5 k" Z4 F3.编制审计工作底稿
$ V$ X+ J: o: ~. N, `: g! V" r3 i（四）终结阶段（也要后续跟踪） |
发表于 2012-2-23 13:15:06
