考点三 电子数据审计（了解）
9 a$ P7 c" L1 ?2 f1 G) l3 B8 L5 R# m7 D过程：数据采集→数据清理→数据转换→数据验证→创建中间表→数据分析
5 g8 E- c3 s/ s" A h+ C, i一、数据采集$ i: q6 S3 d) A$ U, y" O9 l
定义% t$ s5 D( _; F
根据审前调查所提出的数据需求，按照审计目标，采取一定的方法和工具对被审计单位数据库中的数据进行采集的工作
9 @; [2 f: [; Q9 o A2 q7 G1 @特征5 Z L6 b( m+ G; |1 z
明确的选择性和目的性
8 G# n$ d7 R7 R0 c% M* \' }方式9 t1 P4 F6 A' g7 W. I! R: X6 m
（1）直接拷贝和直接读取（2）利用嵌入审计模块采集数据（3）利用财务软件标准接口采集数据（4）网上采集（5）文件传输（6）开放数据互连（ODBC）4 y2 |# W) i" h9 n- M0 N
过程
! B; K6 I" T" j; m! u（1）发出数据需求说明书
. z; k& X( q; M1 W5 N2 G! B5 B4 U% A（2）采集数据：监督下完成采集。完成后，还应办理对所采集数据的交接手续，并且应由双方派专人进行。交接时，审计人员获取被审计单位对数据真实性和完整性的承诺。
% Q6 j- n m0 S" [（3）数据验证。审计人员应对被采集数据的真实性和完整性进行验证。
$ |+ ~. m& F* h9 P% b* P+ `二、数据清理- d) I0 X7 L5 W( I
概念
9 R& q1 E9 Y3 E5 M对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程4 b# m7 l; q [+ `6 u) I
数据不规范
3 }; i9 ]: F Q4 L* A+ ]（1）值缺失（2）数据值为空（3）冗余数据（4）数据值明显错误（5）其他
1 P+ a# M0 a$ T方法
! n3 r2 g% D9 v$ T$ r/ ~（1）通用软件（2）SQL语句（3）审计及办公软件
8 N! O' F. N c8 J8 d数据清理的过程
' c+ x5 S# u5 O! Z7 v8 n谨慎性。数据清理后，应对数据清理前后的业务金额数、记录数或者借贷是否平衡进行核对。
+ i; }# Z1 F- I3 T4 u$ ^: b; u【例题2-单】以下属于需要进行数据清理的是（ ）
7 J( n: i1 p: B6 U: T" Z/ s5 yA．数据类型不一致
: p+ _' s4 l! y X2 p% JB．数据格式不一致- z& a& E" c1 P: c
C．事先设定的代码
6 w1 Z0 H7 X- |0 ]$ m# @( VD．数据值为“Null”
, i8 Q# w1 H ~ r8 p$ } ` j1 {【答案】D
1 J9 ^- g3 Y. E4 W1 Y【例题3-单】（2008）在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据中存在的值缺失、数据值为空等不规范之处，审计人员应该进行（ ）
* r; O) L. p) A1 nA.数据采集
$ w1 r5 U: {( W1 l8 MB.数据清理 U, t* ^! U. c$ ? _$ i: _
C.数据验证 www.Examw.com
d; h, D, T$ ]2 BD.数据转换
% e- N* e: d! L& }4 z, S* c【答案】B |
发表于 2012-2-23 13:15:06
