中级审计师《审计专业相关知识》：金融机构

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2011年中级审计师《审计专业相关知识》复习指导
第一部分 宏观经济学基础
第三章 货币政策分析
" s8 s5 U' T2 E5 I) `第一节 金融体系
! B. D4 T4 [- X# r　　知识点、金融机构
　　金融机构——专门从事各种金融活动的组织，是金融市场不可缺少的中介主体。
　　一、金融机构体系的一般构成
　　1.中央银行
　　中央银行是一个国家的金融管理机构，是现代各国金融系统的核心，具有特殊的地位和功能。
3 f; j. D! c2 r$ A" J　　中央银行的主要职能：
　　垄断货币发行、为政府提供金融服务、为商业银行和其他金融机构充当最后贷款人以及管理国家金融，即发行的银行、银行的银行、政府的银行。
　　2.商业银行
　　商业银行——以盈利为目的，直接面向社会企业、单位和个人，以经营存放款和汇兑为主要业务的信用机构。
　　商业银行的主要特点:
# C8 r, v8 X* O) A　　以吸收社会公众存款为其主要资金来源，以发放贷款为主要资金运用。
* b  L: E! b$ M2 _　　3.专业银行
　　专业银行——专门经营某种特定范围的金融业务和提供专门性金融服务的银行。
: }5 z3 }# b4 A, ^9 f) y　　它是在商业银行的基础上，逐渐形成和建立起来的专业化金融机构。专业银行的出现，是社会分工的发展在金融业的反映。各国的专业银行种类很多，名称各异，如储蓄银行、进出口信贷银行等。
　　4.投资银行 来自www.Examw.com
* K1 R$ i3 w5 d$ v; O5 M0 i　　投资银行——指专门对工商企业办理投资和长期信贷业务的银行。
　　其资金来源主要靠发行自己的股票和债券来筹集。
　　投资银行的主要业务：
　　对企业的股票和债券进行直接投资、发放中长期贷款、为工商企业代办发行或包销股票和债券、参与企业的创建和改组活动、为企业提供投资和财务咨询服务等。
　　5.其他非银行金融机构
　　如保险公司、信用合作社、养老或退休基金、投资基金等。
4 ?) Z4 u. }7 p2 Y: ~  D/ M3 m　　二、金融机构在现代经济中的作用
1 U6 ~( P8 u9 J　　金融中介机构是专业化的融资中介人，在现代经济中发挥着重要的作用：
　　1.作为存款人和贷款人中介，以吸收存款或发行融资证券的方式汇集各种期限和数量的资金，通过信贷等方式投向需要资金的社会各部门，使融资双方的融资交易活动得以顺利进行，促进了资金从盈余者向短缺者的流动。
　　2.在一定程度上降低融资交易中的融资成本，通过规模经营和专业化运作，可以合理控制利率，并节约融资交易的各项费用支出，使交易成本得以降低。

. k* w& ?5 L) C: t$ ^　　3.提供金融风险转移和管理服务。