中级审计师《审计专业相关知识》：金融风险管理

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2011年中级审计师《审计专业相关知识》复习指导
第一部分 宏观经济学基础
第三章 货币政策分析
& l! k2 h' `, g5 d8 _: j# P第二节 货币政策分析
. {1 c5 D* L+ L& ^, b9 K0 m2 j9 K　　货币政策分析包括三个方面：政策目标、实现目标所运用的政策工具和预期达到的政策效果。
0 X% r" N6 Z  G　　知识点、金融风险管理
# X$ }3 v& K5 u6 t+ {　　金融风险——指金融机构在经营过程中，由于决策失误、客观情况或其他原因使资金、财产、信誉遭受损失的可能性。
　　实践证明：
　　防范、控制和化解金融风险，维护金融秩序，需要多方面共同协调努力，而中央银行的有效监管和金融机构完善的内部控制更是至关重要的。
　　（一）宏观金融风险管理
　　宏观金融风险管理——指国际组织、政府或国家权力机构，尤其是中央银行从整个社会的利益出发，采取立法等方式，对金融业进行严格的管理并监督经济主体从事金融活动，其主要目标是从整体上保持世界和各国金融环境的稳定性。
; q% H( e- N$ K) {( _$ A' q　　1.宏观金融风险管理着眼于整个金融市场，对市场上每个参与者的行为进行约束，降低市场的交易风险。具体包括两个方面：
8 c  q/ \4 r6 x9 C' m' ?( W( }* h　　（1）保持金融市场的稳定性，增强人们对金融体系的信心，从而降低金融风险；
　　（2）维护和促进有序、高效的金融秩序，促进各市场参与者合规、稳健经营，保障各投资者的利益。
$ w& ?8 v$ }6 X" ~6 A: h　　2.宏观金融风险管理手段：
9 t# A* W0 K7 Q　　（1）建立市场运行的法规体系，包括参与者的经营范围控制、操作规范和行业规定等方面，如“商业银行法”、“票据法”和“资产负债管理办法”；
　　（2）制定恰当的经济政策，包括各种指导方针、行动准则和具体措施等，如“浮动汇率制度”、调整准备金率等；
　　（3）对市场进行监控和约束，包括对市场准入、经营稽核和市场退出的全程监控等；
　　（4）建立市场的保护机制，帮助消除风险隐患和防范风险扩散等。
. W5 D9 V/ D$ V/ M: E8 x7 R5 ?　　（二）微观金融风险管理
　　微观金融风险管理——经济主体从自身利益出发，建立和健全内部控制制度，严格实行审慎经营，以及运用既经济又适用的方法，对所面临的金融风险进行识别、评估和控制的行为过程。
　　1.微观金融风险管理的目标
& ]# W- ]  ^4 q. x" [　　一是风险管理控制目标，将风险消除或控制在一定程度内；
　　二是损失控制目标，将损失控制在一定范围内。
　　2.微观金融风险管理的手段：
) s& A2 P9 @- J4 n; B　　一是建立决策、执行、监督等相互制衡的管理体制，做到权责明确，各负其责，相互制约，保证决策的科学性；
" S) M: i# B. ^! Y　　二是制定内部运行制度，并严格执行有关的制度，规范操作行为；来自www.Examw.com
. Q) y$ Z( U2 Y) g  R　　三是采取保证约束措施，如签订合同等；

1 v; n$ r9 w/ ?1 t　　四是运用科学手段来缩小或转嫁风险。