三、业务循环中的内部控制; p7 `6 X$ A: v* z' L
预防、检查、纠正薪酬业务和账务处理错弊的内部控制包括职责分工、信息传递程序控制和实物控制。
1 o5 x9 s! I8 P" c" S: ^7 F 1.职责分工# O6 s1 A6 |7 ^+ E' m2 j6 y
人力资源管理、工资结算、工资领取、工资发放等职能分别由不同的部门，按照规定流程和手续共同完成，各部门和部门内部各有关岗位应有明确的分工。
. {# j& v0 A" f; B, f" H （1）人力资源管理、工资领取、统计和财会部门相互独立，防止虚列支出和连贯性错误；4 }5 R1 { p! B+ o
（2）人员调配单的编制与审批相互独立，防止虚增人数和工资级别；wｗw.ExamＷ.CoM) Z. C1 c$ u) B$ y1 B( l8 u/ Z* @
（3）考勤记录与审批相互独立，防止多计和错计出勤天数；! D% G _. m! f7 F
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（9）工资保管与记录相互独立，防止篡改记录，冒领工资。
4 N% L+ D1 W8 T3 L: {9 F+ h! z 【例题1·单选题】（2009）薪酬业务循环的下列职责分工中，能够预防虚增员工人数和工资级别的是：
8 X: @/ Q0 V( H4 T A.工资标准的确定和批准相分离
3 l4 ?. h+ y. f$ w" J4 f4 A# O B.生产统计报表的编制和审核相分离
j1 p$ @0 e" M8 ~7 } C.人员调配单的编制和审批相分离; K1 s' `( G$ Q6 Z- a6 t
D.工资费用分配表的编制和审核相分离+ m8 x% P- E, z' n9 c5 ^3 \
『正确答案』C |
发表于 2012-2-23 13:15:06
