银行业务：FixedAssetsInvestmentBusiness（2）

会计考友

　　固定资产投资活动因其特殊性在世界各国都要受到政府不同程度的管理，如水利、公路等大型基础设施的建设，石油、煤炭等重大资源的开采等，须经政府许可。目前，我国对社会固定资产投资活动通过分级审批的方式进行管理。通常，固定资产投资项目要经政府有权部门审批建议书（立项）、可行性研究报告、初步设计，并同意开工后，才能施工建设。一般而言，基本建设项目报各级计委审批，技术改造项目报各级经贸委审批。商业银行贷款通常是项目建设资金的一个重要来源，在固定资产投资项目运作的各阶段，商业银行提供不同的服务（如图示）。
　　一、项目立项
　　项目业主提出拟建设的项目，编制项目建议书，并报政府有权部门审批。政府有关部门在审批项目建设书时，常要求业主提出资金安排方案，其中银行贷款部分，通常要求提供银行贷款意向书。在此阶段，银行与业主（客户）可初步接触，客户提出贷款申请，银行提出融资建议，并经初步审查贷款后，出具贷款意向书。
　　二、可行性研究
　　项目建议书经审批后，项目业主对项目进行可行性论证，编制可行性研究报告，有贷款需求的，可向银行正式提出贷款申请。为了满足项目报批的需要，银行可以根据项目情况，先出具有条件的贷款承诺函（又称支持函），作为项目资金落实的依据。项目可行性研究报告经政府有关部门批准后，银行将对项目贷款进行全面的评估、审查及审批，并与业主商订贷款方案，确定贷款后再出具正式的贷款承诺函。
7 w8 J( `; r" p' s% e　　三、开工建设
- p& S8 P) I1 ~6 j+ g6 a* h1 x' \　　可行性研究报告获批准后，项目业主要编制初步设计，进行开工前的准备，有的项目还要报政府有关部门批准开工。在此阶段，银行承诺贷款的项目，银行要与业主及担保人签订贷款合同和担保合同。银行为业主开立项目贷款专户，项目开工后按照合同约定的放款计划发放贷款，并定期了解项目进度及项目业主财务状况、监督贷款的支付使用。同时，银行按照合同约定的利率及计息方式定期从专户中计收贷款利息（在贷款宽限期内，暂不用归还贷款本金）。
0 M9 t4 e& N' O; J" e4 M0 E- l# i　　四、建成投产
$ i1 s( J0 W: ^3 q$ }　　项目建成，银行将参加必要的验收会议、了解项目决算情况并提出意见。项目投产后，业主开始对建成的固定资产计提折旧，并用折旧资金及生产经营的综合效益支付贷款本息、归还贷款本金；银行要定期掌握业主生产经营情况及财务状况、监控贷款风险，并按照合同定期计收贷款利息、逐步收回贷款本金。除提供贷款外，商业银行在固定资产投资项目建设中，还可提供项目融资顾问、银团贷款等服务。
　　项目贷款，是商业银行发放的，用于借款人新建、扩建、改造、开发、购置等固定资产投资项目的本外币贷款。 项目贷款相对流动资金贷款，主要具有四方面特征：
　　1、项目本身需要按国家规定的程序进行审批。
+ P5 z: Q" ]# j  `- v! h4 h& \3 u　　2、项目贷款必须考虑与其他非负债资金保持一定比例，即项目必须有一定比例的资本金，目前，我国政府规定的各行业项目资本金比例：
　　行 业 资本金占比
　　交通运输、煤炭项目 35%以上
3 A& ^5 k* H; O1 I% a) H/ a　　钢铁、邮电、化肥项目 25%以上
/ y' z% N7 q% ]5 P　　其他项目 20%以上
　　3、项目贷款一次审批，多次放款，贷款期限较长，贷款利率一年一定。目贷款以整个项目全部贷款需求为评审对象，一次审批、承诺。而放款阶段是根据工程进度和年度用款计划，逐年、逐笔发放。项目贷款合同期限是指对项目发放第一笔贷款起至最后一笔贷款还清为止的期限。合同利率按照合同签定时央行公布的同档次利率作为贷款第一年利率，以后每年要随央行利率变动进行调整。
# j5 M+ z2 H2 q- D, n3 I　　4、项目贷款是阶段性的。一笔项目贷款只能用于借款人的一次固定资产投资活动。从项目建设时投入，项目竣工投产产生效益开始归还借款，到银行逐步收回全部贷款本息，贷款即退出企业生产活动。