2011年审计专业相关知识第3章知识点：金融风险管理

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知识点五：金融风险管理 　　金融风险——指金融机构在经营过程中，由于决策失误、客观情况或其他原因使资金、财产、信誉遭受损失的可能性。
　　实践证明：
$ D9 X. S! u. ?+ [7 j( t3 o　　防范、控制和化解金融风险，维护金融秩序，需要多方面共同协调努力，而中央银行的有效监管和金融机构完善的内部控制更是至关重要的。
! I: D) J2 }, M( w8 [5 z5 |　　（一）宏观金融风险管理
　　宏观金融风险管理——指国际组织、政府或国家权力机构，尤其是中央银行从整个社会的利益出发，采取立法等方式，对金融业进行严格的管理并监督经济主体从事金融活动，其主要目标是从整体上保持世界和各国金融环境的稳定性。
# Z, S4 G& I2 z' @) [. l- [: F　　1.宏观金融风险管理着眼于整个金融市场，对市场上每个参与者的行为进行约束，降低市场的交易风险。具体包括两个方面：
　　（1）保持金融市场的稳定性，增强人们对金融体系的信心，从而降低金融风险；
　　（2）维护和促进有序、高效的金融秩序，促进各市场参与者合规、稳健经营，保障各投资者的利益。
　　2.宏观金融风险管理手段：
! z9 ^7 M- U. D$ m　　（1）建立市场运行的法规体系，包括参与者的经营范围控制、操作规范和行业规定等方面，如“商业银行法”、“票据法”和“资产负债管理办法”；
7 q) }+ j0 R7 {7 ^5 N* V　　（2）制定恰当的经济政策，包括各种指导方针、行动准则和具体措施等，如“浮动汇率制度”、调整准备金率等；
　　（3）对市场进行监控和约束，包括对市场准入、经营稽核和市场退出的全程监控等；
  Y# g3 F: c% W2 m# B- ^0 B8 ]　　（4）建立市场的保护机制，帮助消除风险隐患和防范风险扩散等。
　　（二）微观金融风险管理
　　微观金融风险管理——经济主体从自身利益出发，建立和健全内部控制制度，严格实行审慎经营，以及运用既经济又适用的方法，对所面临的金融风险进行识别、评估和控制的行为过程。
" C' i" T+ \9 _. l; X7 u/ r　　1.微观金融风险管理的目标 来自www.Examw.com
! M3 p8 _& f" t2 l1 A　　一是风险管理控制目标，将风险消除或控制在一定程度内；
2 R9 S1 J1 F) [$ W0 H. d6 F　　二是损失控制目标，将损失控制在一定范围内。
　　2.微观金融风险管理的手段：
' w! z+ s4 O; k　　一是建立决策、执行、监督等相互制衡的管理体制，做到权责明确，各负其责，相互制约，保证决策的科学性；
　　二是制定内部运行制度，并严格执行有关的制度，规范操作行为；
. r! A4 A3 U5 ]2 s　　三是采取保证约束措施，如签订合同等；

　　四是运用科学手段来缩小或转嫁风险。