2011年职称考试 资金需要量预测内容概述

会计考友

　　    一、因素分析法
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  \& `% _% ~# q) K) b& p    因素分析法的计算公式如下：

    资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1±预测期资金周转速度变动率）
1 D- u% M2 m. F8 x% N7 f7 A
    二、销售百分比法

    （一）基本步骤

: e: ]6 R! ?( ]% ^    1.确定随销售额变动而变动的资产和负债项目

6 W3 z4 ^0 G. ]' K* N1 O6 }; E7 {    2.确定经营性资产与经营性负债有关项目与销售额的稳定比例关系
7 t- N. d4 K# n2 {
    3.确定需要增加的筹资数量

   
- U- V+ Y; T9 @' P
1 l' R3 `9 r9 \% _8 V    销售百分比法的优点，是能为筹资管理提供短期预计的财务报表，以适应外部筹资的需要，且易于使用。但在有关因素发生变动的情况下，必须相应地调整原有的销售百分比。
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3 G( ^9 e; \0 N+ E, \, |0 l2 M    三、资金习性预测法

    按照资金同产销量之间的依存关系，可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。
6 q2 |$ k' g( B2 ?8 g. m1 V
    （一）根据资金占用总额与产销量的关系预测
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; u5 u- U9 b4 p# r4 c0 p    设产销量为自变量X，资金占用为因变量Y，他们之间关系可用下式表示：
3 E& P+ }* T0 A6 g$ _' B5 s
+ y% Y  N, w8 I. K  m' G1 n9 l    Y＝a＋bX
/ l5 ~" e5 s1 O, n: S$ P- _
1 b2 N/ l* `0 f( ?/ ?: e+ |8 \    式中：a为不变资金；b为单位产销量所需变动资金。

   

    （二）采用逐项分析法预测

    运用线性回归法必须注意以下几个问题：（1）资金需要量与营业业务量之间线性关系的假定应符合实际情况：（2）确定a、b数值，应利用连续若干年的历史资料，一般要有3年以上的资料；（3）应考虑价格等因素的变动情况。
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