一、财务可行性要素的概念及特征8 M: B* P2 S# e @+ \
( w) g4 }8 i' @
& y+ i+ ~5 M- k+ d! [3 ?; z- h B- B, w1 S5 l0 U1 Y r
二、投入类财务可行性要素的估算 8 f" Q3 E* p. T" Y
( a+ S ]- l1 h! V0 m# B& g
(一)建设投资的估算
+ F3 G0 T; A, o# b. _- w; |: w8 \) z
# K5 r! x0 y+ r2 g: `# G 1.形成固定资产费用的估算
+ D5 @% }! Q, e* y4 L
! h8 w2 v/ o! a! R' d (1)建筑工程费的估算
4 Q. Y6 y, S, h
. K# A# O& ^3 d* v ①单位建筑工程投资估算法。
) R# J% M* R2 i4 Y; n% c8 u; G X8 Y% g) T
建筑工程费=同类单位建筑工程投资×相应的建筑工程总量 : K3 n; y+ n0 E
) A. E* O0 A$ b5 B' B+ g+ w
②单位实物工程量投资估算法。
& h3 k( k' M: |4 l: c2 z1 ?7 v! @
建筑工程费=预算单位实物工程投资×相应的实物工程量 & `2 G% v7 m1 N% Y5 Q6 y6 ?
! Y/ b; u+ `8 M6 h! E) k (2)设备购置费的估算
& t+ x/ k1 ]' ~; s# M2 N4 r2 @
, `0 }0 s4 m; p4 C' r( y) s ①狭义设备购置费的估算 1 u, J8 E( {! x9 n
! p7 m8 ^( M+ Y
A.国产设备购置费的估算
- ?6 ^& r" x7 J9 Y R5 Z$ C: Q/ C6 V* v8 K- z5 s5 k
设备购置费用=设备购买成本×(1+运杂费率) ( l$ ?- F% U7 o6 m8 K6 Y
2 z" i3 i6 l, }4 b
B.进口设备购置费的估算 - `: h# J5 `( B( |7 D5 _8 g% ~
9 \6 ^$ x6 b0 R. A
设备购置费用=以人民币标价的进口设备到岸价+进口从属费+国内运杂费
6 a+ _* _' @3 I7 ~0 ~2 h( b
M' L4 f4 l i, K; M$ |1 d, V, A. g; o a.在估算以人民币标价的进口设备到岸价时，需要考虑按到岸价(CIF)结算和按离岸价(FOB)结算两种不同的结算方式。 ! ]) J3 F5 u x+ h3 ]# K. `) }
! H* g% s" O' }; E0 k& \; e' @
按到岸价结算时，其估算公式只有一个，即：
: \) K% Z3 i" d8 p u" g- u- R9 o: h6 ?5 b
以人民币标价的进口设备到岸价=以外币标价的进口设备到岸价×人民币外汇牌价
# u. F, B8 [; p3 Y1 R( S, w' W p4 U
按离岸价结算时，相关的估算公式有三个，包括：
' n! p* }- w0 p* S2 y2 c+ N) F" H N9 Q, C: q4 e
以人民币标价的进口设备到岸价=(以外币标价的进口设备离岸价+国际运费+国际运输保险费)×人民币外汇牌价
1 H. Z6 \1 U5 g. J
2 X& f" f. e- R& m" i 其中： * _9 A8 V+ ` G$ H* s; T
& W$ X: N8 B# C# v) P9 A6 O( a 国际运费(外币)=离岸价(外币)×国际运费率
# a4 R0 Z5 @. L- ^! m
- A! V8 y' x, l3 N4 u- v% k2 P3 o 或=单位运价(外币)×运输量
: e% b/ H! K& ?: s+ U: m) _) r# w/ Y( e) L
国际运输保险费(外币)=(以外币标价的进口设备离岸价+国际运费)×国际运输保险费率 . c) W1 x; u4 L3 h& G Y$ O, S
6 X( N. p; S& o' V" f
b.在进口设备不涉及消费税的情况下，进口从属费的计算公式为： 5 e/ p' [; ~; P/ C5 O& f
J3 T r/ u& z' H6 U9 _1 A 进口从属费=进口关税+外贸手续费+结汇银行财务费
/ F6 W' f1 [, v( W7 I' L4 G4 k6 m j* j+ V! e8 U2 b4 g7 k
其中： 7 M) N- b- t5 T! }
1 n% T$ j# W- H( c 进口关税=以人民币标价的进口设备到岸价×进口关税税率
! G' n# h+ i0 o' }& q& w/ u1 m6 B9 V' g1 q+ u
外贸手续费=以人民币标价的进口设备到岸价×外贸手续费率 & ]) W2 Q( Z' K" Y2 r
3 F% l# \. M. W9 c4 c 结汇银行财务费=以外汇支付的进口设备货价×人民币外汇牌价×结汇银行财务费率 6 A9 z. d3 Q' w- X; r; j
) d( B0 B, t' ]0 j0 U
c.进口设备相关的国内运杂费可按具体运输方式，根据运输单价和运量估算，亦可按下式计算： & N' T8 k& N' ?- s( J! {# s; u8 o( j
8 I* h' v: J' S/ _9 _% G
国内运杂费=(以人民币标价的进口设备到岸价+进口关税)×运杂费率
* m: s4 F. w1 Y; l8 t h" |1 `- O7 F7 l3 w1 v0 P
②工具、器具和生产经营用家具购置费的估算
% z y5 F O* u, ]/ P4 ]$ L% ?! a6 ?+ F2 K- @
工具、器具和生产经营用家具购置费=狭义设备购置费×标准的工具、器具和生产经营用家具购置费率
+ L$ m1 h( s( u2 O2 T
+ @ e! R# S) t; J+ ~) l0 R8 x (3)安装工程费的估算
( e9 U/ _* d1 h; w& }
* O! f/ L- y; l" N* X/ N1 M7 p9 l 安装工程费=每吨安装费×设备吨位
* I& d* T6 i' t7 Z+ [7 X
) n% w5 P/ l( Z' Y( R 安装工程费=安装费率×设备原价 ) R; y# S. w4 _5 m. w
J, M2 ^% T) r7 Q
安装工程费=单位实物工程安装费标准×安装实物工程量
5 X; j' ?+ N- U b( K6 \7 k- v" Z: [7 |" J
(4)固定资产其他费用的估算
- f* h5 X t h" d% m+ ~$ S5 H7 q: w! q# M
固定资产原值=形成固定资产的费用+建设期资本化利息+预备费 1 j6 s" m' `( m+ X+ g% g
2 W4 p6 S2 @3 s) D. G+ b
其中，形成固定资产的费用=建筑工程费+设备购置费+安装工程费+其他费用 + c2 j. @8 A- f5 s4 J0 F
+ Q$ G- I6 \/ C% W
2.形成无形资产费用的估算 # W$ n E) i1 f$ `- d
1 K6 g7 W6 `- U D; |
3.形成其他资产费用的估算
$ F1 U3 i0 [8 U* N9 s; Q U- ?8 X' l3 e% K9 K) Y# ~
4.预备费的估算 ; Y& f# Z+ C- W9 S7 C3 y- ]7 C% Z
6 }) w. q0 P+ x2 }+ h9 x 基本预备费=(形成固定资产的费用+形成无形资产的费用+形成其他资产的费用)×基本预备费率 - J* {( O/ r( R% ?# Q: z
6 L' x( F- Z4 u' C2 Z (二)流动资金投资的估算
! H/ u2 l) w2 U+ x3 z: P0 _! X' `, d
1.分项详细估算法的基本公式
0 ]; J- C/ r2 i
! ], c) }* ]" D) s4 L 某年流动资金投资额(垫支数)=本年流动资金需用额-截至上年的流动资金投资额
5 W1 J4 B3 `- e6 [5 A) _
9 `1 S6 B, e6 K! D 或=本年流动资金需用额-上年流动资金需用额 ! v3 {) ]$ A+ h* P' |, `
" W! T, ?) Z, c* S+ S8 T 本年流动资金需用额=该年流动资产需用额-该年流动负债需用额 v! f5 z4 B" G
0 r& [2 x: j* Y2 w9 ?
2.周转天数、周转次数、周转额与资金需用额的概念及其关系
, ?* {. q, s% {, K( l9 g( F9 y" c7 @& Z
; O$ n2 ?6 y/ l- Z
0 s3 T- Y' X/ F 3.流动资产项目的估算' Z `3 Q: M# @7 e! _1 b1 L* a4 b
) b+ R7 A! d, [) |" V+ ^6 k% W5 X
/ K, Z4 b l# ?& J+ ^
; L1 q1 Y6 o5 w 4.流动负债项目的估算 ! ^/ N& k9 v9 ]; ^% W
8 b# B$ R+ F0 b- o+ h8 ~ 流动负债需用额=应付账款需用额+预收账款需用额
$ P+ J0 k9 g; a( A+ U2 I0 y0 q7 ]& e$ X1 d3 z2 E
(1)应付账款需用额的估算
. P7 Y% g$ C6 i8 [' u
/ C3 E/ |7 W- { 应付账款需用额=  & p* ]. h R# D4 h' k( E; ^+ z
& m4 E1 p& j5 I$ ]# p, k (2)预收账款需用额的估算
, h v7 Q3 _; k; Z9 k& \
! W4 x& C) }. r 预收账款需用额=  8 x! e7 _" N. o; [, ^
3 w' U( \' V8 X' j2 |; ^
(三)经营成本的估算
6 v3 ~3 v& k5 v" q' k2 G
% o+ n6 H" s9 K 某年经营成本=该年外购原材料燃料和动力费+该年职工薪酬+该年修理费+该年其他费用 ! P+ a" K \/ l0 W/ k- ~
# r, t9 {( d o! y* T7 B
某年经营成本=该年不包括财务费用的总成本费用-该年折旧额-该年无形资产和其他资产的摊销额
2 z' U: b6 S' o/ x6 ?4 p
; j, x- \% \* J2 P) s# n7 j. M
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(四)运营期相关税金的估算 & O3 m3 P( x& Q9 W0 U
$ n4 l3 _' P6 Q0 n) {. D
1.营业税金及附加的估算
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) H5 S# x M+ k. u7 l: t9 a
5 _3 t8 f* c$ T7 P 2.调整所得税的估算
x+ T1 s0 w4 W& l. ~! G0 A
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3 q" G; g/ r9 N5 P" z + H- ]7 h( ^7 {- U0 L
. D6 _. T( f* x+ Z7 t4 V 8 ^8 m& ?" S. f. W4 _! D T
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发表于 2012-2-22 18:27:35
