2011银行从业资格考试公共基础第四章考点分析

会计考友

第4章 银行管理
一、考试大纲
1.4.1公司治理
公司治理的主体
利益相关者
信息披露
1.4.2资本管理
银行资本的概念与作用
《巴塞尔新资本协议》
我国监管资本的构成
银监会的资本干预措施
提高资本充足率的方法
1.4.3风险管理
银行风险的种类
风险管理的发展历程
全面风险管理
风险管理流程
1.4.4内部控制
内部控制的目标
内部控制的原则
内部控制的构成要素
1.4.5合规管理
合规管理的相关概念
合规管理的目标
合规管理体系的基本要素
合规管理部门职责
1.4.6金融创新
金融创新概述
金融创新的基本原则
金融创新与客户利益保护
二、知识要点提示
本章考情分析
1．学习本章的目的与要求：了解银行管理的基本内容；熟悉银行管理的主要方面；掌握风险管理、资本管理、内部控制、合规管理等相关概念、基本做法。
2．本章在考试中的地位：本章是全书的重点，是金融从业人员必需掌握的主要管理知识，今年的教材对于本章内容修改较大，预计本章内容考分会占到25％-30%左右。
3.本章内容在新教材中有重大变化，增加了公司治理、合规管理、内部控制等内容，对原有的资本管理和风险管理部分也有重大修改，可以预见，本章内容在今年的试题当中所占份额一定会有较大提高。
3．本章主要内容：公司治理、资本管理、风险管理、内部控制、合规管理和金融创新等。
4．本章重点与难点是：公司治理结构、资本管理中的巴塞尔新资本协议、银行全面风险管理、内部控制的构成要素、合规管理体系等。
5．复习方法：应在精读教材的基础上，采用问题中心法进行比较记忆和练习。
本章概要
本章通过介绍公司治理、资本管理、风险管理、内部控制、合规管理、金融创新等商业银行管理方面的相关知识。在公司治理方面，主要介绍了银行公司治理的定义和主体，以及商业银行的利益相关者和公司治理方面信息的披露要求；在资本管理方面，主要介绍了银行资本的概念和作用、《巴塞尔新资本协议》的主要内容、我国监管资本的构成、银监会对商业银行的资本干预措施，以及银行提高资本充足率的方法；在风险管理方面，主要介绍了银行风险的种类、银行风险管理的发展历程、全面风险管理的内涵、银行风险管理的主要流程环节；在内部控制方面，主要介绍了银行内部控制的定义、目标、原则和构成要素；在合规管理方面，主要介绍了合规管理的相关概念、合规管理的目标、合规管理体系的基本要素及合规管理部门职责；在金融创新方面，主要介绍了银行金融创新的概念、内容和基本原则，并讨论了银行在金融创新中如何有效保护客户利益的问题。
本章考点精讲
4.1公司治理
银行公司治理，是指在所有权与控制权分离的情况下，银行的投资者为了实现对银行控制并获得良好回报，针对银行运作所设计的各种激励约束机制以及制度安排的总和。
4.1.1公司治理的主体
银行公司治理的主体包括股东大会、董事会、监事会和高级管理层。

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</p>1.股东大会
股东大会是股份公司的最高权力机关。
2.董事和董事会
董事会：注册资本在10亿元人民币以上的商业银行，独立董事的人数不得少于3人。
3.高级管理层
行长、副行长、财务负责人等组成，对董事会负责。
4.监事和监事会
监事会外部监事的人数不得少于两名。
4.1.2利益相关者
除了股东、董事、高级管理人员及监事外，商业银行的利益相关者还包括存款人及其他债权人、职工、客户、供应商、社区等。
4.1.3信息披露
商业银行在信息披露中应：真实、准确、完整、及时的信息披露。
4.2资本管理
4.2.1银行资本的概念与作用
1.银行资本的概念
从不同的角度看，银行资本的定义不尽相同

（2）监管资本
（3）经济资本、风险资本
2.银行资本的作用
（1）满足银行正常经营对长期资金的需要。
（2）吸收损失。
（3）限制银行业务过度扩张和承担风险。
（4）维持市场信心。
（5）为银行管理尤其是风险管理提供最根本的驱动力。
※4.2.2《巴塞尔新资本协议》
1．巴塞尔委员会与《巴塞尔资本协议》
巴塞尔银行委员会成立于1974年底，其秘书处设在总部位于瑞士巴塞尔的国际清算银行，简称巴塞尔委员会。1988年7月，巴塞尔委员会通过了《关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协定》（即《巴塞尔资本协议》），规定银行必须根据自己的实际信用风险水平持有一定数量的资本。
《巴塞尔资本协议》主要有四部分内容：
一是确定了资本的构成，即银行的资本分为核心资本和附属资本两大类，且附属资本规模不得超过核心资本的100％。
二是根据资产信用风险的大小，将资产分为0、20％、50％和l00％四个风险档次。
三是通过设定一些转换系数，将表外授信业务也纳入资本监管。
四是规定银行的资本与风险加权总资产之比不得低于8％，其中核心资本与风险加权总资产之比不得低于4％。
2．《巴塞尔新资本协议》
巴塞尔委员会于2004年6月正式发表了《巴塞尔新资本协议》即《统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》。
提出了监管部门监督检查和市场约束的新规定，形成了资本监管的“三大支柱”：
（1）第一支柱：最低资本要求
《巴塞尔新资本协议》的两项重大创新：一是在资本充足率的计算公式中全面反映了信用风险、市场风险和操作风险的资本要求；二是引入了计量信用风险的内部评级法。
（2）第二支柱：外部监管
《巴塞尔新资本协议》要求监管当局可以采用现场和非现场检查等方法审核银行的资本充足情况。
（3）第三支柱：市场约束
市场约束旨在通过市场力量来约束银行
《巴塞尔新资本协议》要求银行披露信息的范围包括资本充足率、资本构成、风险敞口及风险管理策略、盈利能力、管理水平及过程等。
3．我国实施《巴塞尔新资本协议》的安排
2007年2月28日，中国银监会发布了《中国银行业实施新资本协议指导意见》，标志着我国正式启动了实施《巴塞尔新资本协议》的工程。
中国银监会确立了分类实施、分层推进、分步达标的基本原则：
（1）分类实施的原则。大型商业银行，应自2010年底起开始实施《巴塞尔新资本协议》但不得迟于2013年底实行。而其他商业银行可以自2011年起自愿申请实施《巴塞尔新资本协议》。
（2）分层推进的原则。中国银监会允许各家商业银行实施《巴塞尔新资本协议》时间先后有别
（3）分步达标的原则。现阶段应以信贷业务为重点推进内部评级体系建设。

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</p>【例题1：判断题】2007年2月28日，中国银监会发布了《中国银行业实施新资本协议指导意见》，标志着《巴塞尔新资本协议》在我国银行业的正式实施。
A（对）
B（ 错）
答案B，
解析：因短期内我国银行业尚不具备全面实施《巴塞尔新资本协议》的协议
现阶段应以信贷业务为重点推进内部评级体系建设。
※4.2.3我国监管资本的构成
监管资本包括核心资本和附属资本两部分：
1.核心资本
核心资本是商业银行资本中最稳定、质量最高的部分，银行可以永久性占用。我国商业银行的核心资本包括如下五部分：
（1）实收资本，指投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。
（2）资本公积，包括资本溢价、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价和其他资本公积。
（3）盈余公积，包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定公益金。
（4）未分配利润
（5）少数股权，指在合并报表时包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权
2.附属资本
附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券和长期次级债务六部分。商业银行的附属资本不得超过核心资本的l00％，计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的50％。
3.扣除项
（1）商誉；
（2）商业银行对未并表金融机构的资本投资；
（3）商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。
【例题2：单选题】保证银行稳健经营、安全运行的核心指标是（A）。
A、核心资本
B、资本充足率
C、附属资本
D、风险加权资产
【例题3：单选题】下列关于商业银行资本的描述，哪一项是正确的（D）。
A、银行资本等于会计资本、监管资本和经济资本之和
B、经济资本是一种完全取决于银行盈利大小的资本
C、商业银行的会计资本等于经济资本
D、监管资本是商业银行必须持有资本的最低要求
【例题4：单选题】以下各项用于衡量银行实际承担损失超出预计损失的那部分损失的是（A）。
A、经济资本
B、监管资本
C、会计资本
D、核心资本
【例题5：单选题】按照《商业银行法》的规定，核心资本不包括（D）。
A、少数股权
B、盈余公积
C、资本公积
D、次级债务
4.2.4银监会的资本干预措施（新增内容）
1.对于资本充足银行（资本充足率不低于8%，核心资本充足率不低于4%）的干预措施
（1）要求商业银行完善风险管理规章制度；
（2）要求商业银行提高风险控制能力；
（3）要求商业银行加强对资本充足率的分析和预测；
（4）要求商业银行制定切实可行的资本维持计划，并限制商业银行介入部分高风险业务。
2.对于资本不足银行（资本充足率不足8%，或核心资本充足率不足4%）的干预措施
（1）下发监管意见书；
（2）要求商业银行在接到银监会监管意见书的两个月内，制定切实可行的资本补充计划；
（3）要求商业银行限制资产增长速度；
（4）要求商业银行降低风险资产的规模；
（5）要求商业银行限制固定资产的规模；
（6）严格审批或限制商业银行增设新机构、开办新业务。
3.对资本严重不足银行（资本充足率不足4%，或核心资本充足率不足2%）的干预措施
除采取2所有措施外，还可以采取以下措施：
（1）要求商业银行调整高级管理人员；
（2）依法对商业银行实行接管或者促成机构重组，直至予以撤销。

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</p>4.2.5提高资本充足率的方法（新增内容）

1.分子对策
增加核心资本和附属资本。
增加核心资本包括发行普通股、提高留存利润。
增加附属资本的方法包括发行可转换债券、混合资本债券和长期次级债券。
2.分母对策
降低风险加权总资产以及市场风险和操作风险的资本要求。
降低风险加权总资产的方法，主要是减少风险权重较高的资产，增加风险权重较低的资产，具体方法包括贷款出售或贷款证券化。
建立更好的风险管理系统，降低市场风险和操作风险的资本要求。
3.综合措施
银行并购
※ 4.3风险管理
银行风险是指银行在经营过程中，由于各种不确定因素的影响，而使其资产和预期收益蒙受损失的可能性。
【例题1：判断题】从本质上看，银行就是经营管理风险的机构。（√）
从本质上看，银行就是经营管理风险的机构。
4.3.1银行风险的种类
银行风险主要包括以下9点：
1.信用风险：信用风险又称为违约风险，是银行面临的最主要的风险。
2.市场风险：市场风险包括利率风险、汇率风险、股票价格风险和商品价格风险四大类。
3.操作风险：操作风险可以分为由人员、系统、流程和外部事件所引发的四类风险。
4.流动性风险：包括资产流动性风险和负债流动性风险。
5.国家风险：国家风险可分为政治风险、社会风险和经济风险三类。
6.声誉风险：它能够维持存款人、贷款人和整个市场的信心
7.法律风险：可能给银行造成经济损失的风险。
8.合规风险：合规风险是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险
9.战略风险：战略风险是指银行在追求短期商业目的和长期发展目标的系统化管理过程中，不适当的未来发展规划和战略决策可能威胁银行未来发展的潜在风险。
【例题2：选择题】银行风险主要包括（ABCDEFGHI）大类（解析：教材体现了9大类风险）
A、信用风险
B、市场风险
C、操作风险
D、流动性风险
E、国家风险
F、声誉风险
G、法律风险
H、合规风险
L、战略风险
4.3.2风险管理的发展历程
银行风险管理是指在银行经营的过程中，运用各种风险管理技术和方法，识别、计量、监测和控制风险，以确保银行经营安全，进而实现以最小成本获取尽可能大收益的行为总和。
银行风险管理是银行经营管理的核心内容。
从总体上来看，银行风险管理至今经历了资产风险管理阶段、负债风险管理阶段、资产负债风险管理阶段和全面风险管理四个阶段。
1．资产风险管理阶段
20世纪60年代以前，银行的风险管理主要偏重于资产业务的风险管理，强调保持银行资产的流动性。这主要是与当时银行业务以资产业务如贷款等为主有关，银行经营中最直接、最常见的风险来自资产业务。
2．负债风险管理阶段
20世纪60年代以后，西方银行变被动负债为积极性的主动负债， 开始大量金融创新并使用金融工具，如大额存单、回购协议、同业拆借等，利用发达的金融市场来扩大银行的资金来源，进一步增加资产运用，刺激经济的发展。银行被动负债方式向主动负债方式的转变，导致了银行业的一场革命，但同时负债规模的扩大，也加大了银行经营的风险，使银行的经营环境更加恶劣。在这种情况 下，银行风险管理的重点转向负债风险管理。
3．资产负债风险管理阶段
20世纪70年代，随着布雷顿森林体系的崩溃，固定汇率制度向浮动汇率制度转变，汇率波动不断加大。 始于l973年的石油危机，导致西方国家通货膨胀加剧，利率的波动也开始变得更为剧烈。单一的资产风险管理模式稳健有余而进取不足，单一的负债风险管理模式进取有余而稳健不足，两者均不能保证银行安全性、流动性和盈利性的均衡。正是在这种情况下，资产负债风险管理理论应运而生，它突出强调了对资产业务、负债业务风险的协调管理，通过对资产与负债的结构和期限的共同调整、经营目标的互相代替以及资产分散实现总量平衡和风险控制。
4．全面风险管理阶段
20世纪80年代之后， 随着银行业竞争的加剧、存贷利差的变窄、金融衍生工具的广泛使用，银行开始发现自己可以从事更多的风险中介工作，而不是传统意义上的期限转换中介，特别是金融自由化、全球化浪潮和金融刨新的迅猛发展，使银行面临的风险呈现多样化、复杂化、全球化的趋势，大大增加了银行风险管理的复杂性。在这种情况下，银行风险管理理念和技术有了新的提升，人们对风险的认识更加深入，金融衍生品、金融工程学等一系列技术逐渐应用于银行的风险管理。随着1988年《巴塞尔资本协议》的出台，国际银行业基本形成了相对完整的风险管理原则体系。
2004年6 月，《巴塞尔新资本协议》的出台，标志着现代商业银行的风险管理出现了一个显著的变化，就是由以前单纯的信贷风险管理模式转向信用风险、市场风险、操作风险并举，组织流程再造与技术手段创新并举的全面风险管理阶段。

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</p>4.3.3全面风险管理
全面风险管理是指银行围绕总体经营目标，通过在银行管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险管理措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程。全面风险管理是一种以先进的风险管理理念为指导，以全球的风险管理体系、全面的风险管理范围、全程的风险管理过程、全新的风险管理方法、全员的风险管理文化为核心的新型管理模式，它已经成为国际化银行谋求发展和竞争优势的最重要方式。
1.全球的风险管理体系
银行的国际化发展趋势要求风险管理体系必需是全球化的。
2.全面的风险管理范围
指对整个银行内各个层次的业务单位、各种风险的通盘管理险管理理念、目标和标准的统一，风险管理的全面化、系统化。
3.全程的风险管理过程
4.全新的风险管理方法
银行可以采取统一授信管理、资产组合管理以及资产证券化、信用衍生品等一系列全新的风险管理技术和方法，防范和转移各类风险
5.全员的风险管理文化
无论是董事会、管理层，还是业务部门，乃至运营部门，每个人在从事岗位工作时，都必须深刻了解可能存在的潜在的风险因素，并主动地加以预防。
4.3.4风险管理流程
银行风险管理流程主要包括风险识别、风险计量、风险监测和风险控制四个步骤。一般来说，银行的风险管理部门承担了风险识别、风险计量、风险监测的重要职责，而各级风险管理委员会承担风险控制、决策的责任。
1．风险识别
其关注的主要问题是：风险因素、风险的性质以及后果，识别的方法及其效果。风险识别包括感知风险和分析风险两个环节，即了解各种潜在的风险和分析引起风险事件的原因。
2．风险计量
风险计量是全面风险管理、资本监管和经济资本配置得以有效实施的基础。《巴塞尔新资本协议》对于三大风险均提供了两种以上的风险资产计算方法，允许银行根据自身管理水平选择适宜的风险计量方法，鼓励银行采用高级风险量化技术
3．风险监测
风险监测包含两层含义：一是监测各种可量化的关键风险指标，以及不可量化的风险因素的变化和发展趋势，确保可以将风险在进一步加大之前识别出来；二是报告银行所有风险的定性、定量评估结果，以及所采取的风险管理和控制措施的质量与效果。
4．风险控制
风险控制是对经过识别和计量的风险采取分散、对冲、转移、规避和补偿等措施，进行有效管理和控制的过程。
【例题3，单选题】下列关于商业银行风险管理模式经历的四个发展阶段的说法中，不正确的是（B ）。
A、资产风险管理模式阶段，商业银行的风险管理主要偏重于资产业务的风险管理。强调保证商业银行资产的流动性
B、在负债风险管理模式阶段，西方商业银行由积极性的主动负债变为被动负债
C、资产负债风险管理模式阶段，重点强调对资产业务、负债业务风险的协调管理，通过匹配资产负债结构、经营目标互相替换和资产分散，实现总量平衡和风险控制
D、全面风险管理模式阶段，金融衍生产品、金融工程学等一系列专业技术逐渐应用商业银行的风险管理
4.4内部控制
4.4.1商业银行内部控制的目标
合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
4.4.2内部控制的原则
1.全面性原则
2.重要性原则
内部控制的原则 3.制衡性原则
4.适应性原则
5.成本效益原则
4.4.3内部控制的构成要素

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</p>4.5合规管理（新增内容）
4.5.1合规管理的相关概念
合规，是指商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。
合规风险
合规管理部门
4.5.2合规管理的目标
合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动。
合规风险管理的目标是建立健全合规风险管理框架，实现对合规风险的有效识别和管理，促进全面风险管理体系建设，确保依法合规经营。
4.5.3合规管理体系的基本要素
（1）合规政策；
（2）合规管理部门的组织结构和资源；
（3）合规风险管理计划；
（4）合规风险识别和管理流程；
（5）合规培训与教育制度。
4.5.4合规管理部门职责
4.6金融创新
4.6.1金融创新概述
金融创新最终体现为银行风险管理能力的不断提高，以及为客户提供的服务产品和服务方式的创造与更新。
宏观层面的金融创新是指货币信用制度、体制的变革与突破，如金融技术、金融市场的创新、金融服务、金融产品的创新，金融企业组织和管理方式的创新等。
中观层面的金融创新是指20世纪50年代末以后，金融机构特别是银行中介功能的变化，具体包括银行技术创新、产品创新以及制度创新。
微观层面的金融创新仅指金融工具的创新。信用创造型创新；风险转移型创新；增强流动型创新；股权创造型创新等。
4.6.2金融创新的基本原则
1.合法合规原则
2.公平竞争原则
3.知识产权保护原则
4.成本可算原则
5.风险可控原则
6.信息充分披露原则
7.维护客户利益原则
8.四个“认识”原则

4.6.3金融创新与客户利益保护
1.审慎尽责
2.充分信息披露
3.引导理性消费
4.客户资产隔离
5.妥善处理利益冲突
6.客户教育
“买者自负”的含义是，产品的购买者要从购买行为中获得利益，也要自己承担决策风险。
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