2011年职称考试冲刺复习现金收支管理

会计考友

　　　　小编寄语：现金收支管理主要包括现金周转期，收款管理和付款管理。
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　　(一)现金周转期

# p4 Z1 R! T6 h, o$ G* G　　现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

. V. i6 o: @. c! [! ~7 Z6 ?　　其中：
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　　存货周转期=平均存货/每天的销货成本

$ }% @$ w+ Y; [  @/ Q# F  R, c　　应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货收入
5 c7 Y2 b: l* u  w2 }4 Y1 O) D! C　　应付账款周转期=平均应付账款/每天的销货成本

　　(二)收款管理

# I; _6 b6 D/ R　　1.收账的流动时间

　　收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。收款浮动期主要是纸基支付工具导致的，有下列三种类型;
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% O8 I6 d; `# c+ U$ R　　(1)邮寄浮动期：从付款人寄出支票到收款人或收款人的处理系统收到支票的时间间隔。
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　　(2)处理浮动期：是指支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间。
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; ~% J+ a: n' F) \: R- A+ p　　(3)结算浮动期：是指通过银行系统进行支票结算所需的时问。

　　2.邮寄的处理

. a% p6 J8 c. [　　纸基支付收款系统主要有两大类：一类是柜台存入的体系，一类是邮政支付系统。

- ]9 v: M/ A6 a) H8 A$ t5 ^' t　　场内处理中心最大的优势在于对操作的控制。操作控制可以有助于：

; v) b2 H) Y) ]0 o% r, h0 C　　(1)对系统做出调整改变;
) z1 s* G  f3 T: j3 G( I1 ~
  v2 {) Z5 i3 \5 [9 E% a- e　　(2)根据公司需要定制系统程序;
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! z+ Z5 s* X( W% \　　(3)监控掌握客户服务质量;
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　　(4)获取信息;

　　(5)更新应收账款;

4 F  o$ S: M2 y$ I4 D% S: I5 t  V　　(6)控制成本。
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　　3.收款方式的改善
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　　电子支付方式提供了如下好处：
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9 o4 [2 y3 V1 L9 e, r　　(1)结算时间和资金可用性可以预计;

3 y2 w( L0 y2 ]( Y- H( g3 q3 O　　(2)向任何一个账户或任何金融机构的支付具有灵活性，不受人工干扰;

　　(3)客户的汇款信息可与支付同时传送，更容易更新应收账款;
: t, o* y4 ]9 M$ P5 o# k! f* D% O2 i
5 P' H: K* [; k　　(4)客户的汇款从纸质方式转向电子方式，减少或消除了收款浮动期，降低了收款成本，收款过程更容易控制，并且提高了预测精度。

' U* Z7 _* s+ |8 A　　(三)付款管理
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$ r  b( e3 g3 [　　1.使用现金浮游量
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　　2.推迟应付款的支付

5 R, m' v6 Z1 ?' ~9 @　　3.汇票代替支票

) \) s/ _/ P/ m5 ~3 J: j　　4.改进员工工资支付模式

) K4 u8 n: G( c$ f6 ~& `0 M　　5.透支
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　　6.争取现金流出与现金流入同步
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　　7.使用零余额账户


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