2011银行从业考试风险管理第一章考点串讲4

会计考友

第四节 商业银行风险与资本
22．资本的概念和作用
资本是指会计资本，也就是账面资本，等于金融机构合并资产负债表中资产减去负债后的所有者权益，包括实收资本或普通股、优先股等。
商业银行资本的主要作用：
第一，资本为商业银行提供融资。
第二，吸收和消化损失。
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第三，限制商业银行过度业务扩张和风险承担。
第四，维持市场信心。
第五， 为商业银行管理，尤其是风险管理提供最根本的驱动力。
23．监管资本与资本充足率要求
监管资本是监管部门规定的商业银行应持有的同其所承担的业务总体风险水平相匹配的资本，是监管当局针对商业银行的业务特征按照统一的风险资本计量方法计算得出的。
1988年，巴塞尔委员会发布了旨在统一对国际活跃银行进行监管的标准——《统一资本计量与资本标准的国际协议》，即《巴塞尔资本协议》，首次提出了资本充足率监管的国际标准，并且提出了合格监管资本的范围。
《巴塞尔新资本协议》资本充足率要求：监管资本被区分为核心资本和附属资本。核心资本又称为一级资本，包括商业银行的权益资本（股本、盈余公积、资本公积和未分配利润）和公开储备；附属资本又称二级资本，包括未公开储备、重估储备、普通贷款储备以及混合性债务工具等；在计算市场风险资本要求时，还规定了三级资本。其次，新协议对三大风险加权资产规定了不同的计算方法。最后，新协议规定国际活跃银行的整体资本充足率不得低于8％，其中核心资本充足率不得低于4％。
24．经济资本及其应用
经济资本是指商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有的资本金。商业银行的整体风险水平高，要求的经济资本就多；反之则要求的经济资本就少。
经济资本配置对商业银行的积极作用体现在两个方面：
一是有助于商业银行提高风险管理水平。
二是有助于商业银行制定科学的业绩评估体系。
在经风险调整的业绩评估方法中，目前被广泛接受和普遍使用的是经风险调整的资本收益率（Risk Adjusted Return on Capital，RAROC）。经风险调整的资本收益率是指经预期损失（Expected Loss，EL）和以经济资本（Economic Cap-ital）计量的非预期损失（Unexpected Loss，UL）调整后的收益率，其计算公式如下：
RAROC=（收益-预期损失）／经济资本（或非预期损失）
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