2011银行从业考试风险管理第三章考点串讲3

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第三节 信用风险监测与报告
信用风险监测是一个动态、连续的过程，通常包括两个层面：一是跟踪已识别风险的发展变化情况，包括在整个授信周期内，风险产生的条件和导致的结果变化，评估风险缓释计划需求；二是根据风险的变化情况及时调整风险应对计划，并对已发生的风险及其产生的遗留风险和新增风险及时识别、分析，以便采取适当的应对措施。
10.风险监测对象
1.客户风险监测
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客户风险的内生变量包括两类指标：一是基本面指标（定性指标或非财务指标），二是财务指标。
①基本面指标主要包括：
品质类指标。包括融资主体的合规性、公司治理结构、经营组织架构、管理层素质、还款意愿、信用记录等。
实力类指标。包括资金实力、技术及设备的先进性、人力资源、资质等级、运营效率、成本管理、重大投资影响、对外担保因素影响等。
环境类指标。包括市场竞争环境、政策法规环境、外部重大事件、信用环境等。
②财务指标主要包括：
偿债能力指标。包括营运资金、流动比率、速动比率、现金比率等短期偿债能力指标和利息保障倍数、债务本息偿还保障倍数、资产负债率、净资产负债率、有息负债的息税前盈利（EBITDA）、现金支付能力等长期偿债能力指标。
盈利能力指标。包括总资产收益率、净资产收益率、产品销售利润率、营业收入利润率、总收入利润率、销售净利润率、销售息税前利润率、资本收益率、销售成本利润率、营业成本费用利润率、总成本费用净利润率，以及上市公司的每股收益率、普通股权益报酬率、股利发放率、价格与收益比率等指标。
营运能力指标。包括总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率、固定资产周转率等指标。
增长能力指标。包括资产增长率、销售收入增长率、利润增长率、权益增长率等指标。
2.组合风险监测
组合层面的风险监测把多种信贷资产作为投资组合进行整体监测。商业银行组合风险监测有两种主要方法：
①传统的组合监测方法。传统的组合监测方法主要是对信贷资产组合的授信集中度和结构进行分析监测。
②资产组合模型。商业银行在计量每个敞口的信用风险，即估计每个敞口的未来价值概率分布的基础上，就能够计量组合整体的未来价值概率分布。
11.风险监测主要指标
风险监测指标体系通常包括潜在指标和显现指标两大类，前者主要用于对潜在因素或征兆信息的定量分析，后者则用于显现因素或现状信息的定量化。
中国银监会对原国有商业银行和股份制商业银行按照三大类七项指标进行评估，具体包括经营绩效类指标、资产质量类指标和审慎经营类指标。经营绩效类指标包括总资产净回报率、股本净回报率、成本收入比；资产质量类指标指不良贷款比例；审慎经营类指标包括资本充足率、大额风险集中度和不良贷款拨备覆盖率。
有关资产质量的主要指标包括以下几个方面：
1.不良资产／贷款率
（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）／各项贷款×100％该指标计算本外币口径数据。
2．预期损失率
预期损失率 = 预期损失／资产风险敞口×100％
3．单一（集团）客户授信集中度
单一（集团）客户贷款集中度 = 最大一家（集团）客户贷款总额／资本净额×100％
4．贷款风险迁徙
风险迁徙类指标衡量商业银行信用风险变化的程度，表示为资产质量从前期到本期变化的比率，属于动态指标。风险迁徙类指标包括正常贷款迁徙率和不良贷款迁徙率。
正常类贷款迁徙率 = 期初正常类贷款向下迁徙金额／（期初正常类贷款余额—期初正常类贷款期间减少金额）×100％
关注类贷款迁徙率 = 期初关注类贷款向下迁徙金额／（期初关注类贷款余额—期初关注类贷款期间减少金额）×100％
次级类贷款迁徙率 = 期初次级类贷款向下迁徙金额／（期初次级类贷款余额—期初次级类贷款期间减少金额）×100％
可疑类贷款迁徙率 = 期初可疑类贷款向下迁徙金额／（期初可疑类贷款余额—期初可疑类贷款期间减少金额）×100％
5．不良贷款拨备覆盖率
不良贷款拨备覆盖率 =（一般准备+专项准备+特种准备）／（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）
6．贷款损失准备充足率
贷款损失准备充足率 = 贷款实际计提准备／贷款应提准备×100％
12.风险预警
信用风险预警（Early-warning）是指商业银行根据各种渠道获得的信息，通过一定的技术手段，采用专家判断和时间序列分析、层次分析和功效计分等方法，对商业银行信用风险状况进行动态监测和早期预警，实现对风险“防患于未然”的一种“防错纠错机制”。
1.风险预警的程序和主要方法
（1）风险预警程序
①信用信息的收集和传递；②风险分析；③风险处置；④后评价。
（2）风险预警的主要方法
①传统方法。典型的例子是6C法，即根据专家对债务人或交易对方的品格（Character）、资本（Capital）、能力（Capacity）、抵押品（Collateral）、现金流（Cashflow）、经济周期的走势（Cycle Conditions）六项因素的分析，作出主观判断。
②评级方法。例如美国货币监理署（OCC）最早开发的贷款评级方法。
③信用评分方法。例如美国的监管当局（美联储、货币监理署、联邦存款保险公司）采用的CAMEL评级体系。
④统计模型。例如，1993年美联储根据FIMS（金融机构监测系统）开发出的SEER评级模型。
在我国银行业实践中，可以根据运作机制将风险预警方法分为黑色预警法、蓝色预警法和红色预警法。
①黑色预警法。这种预警方法不引进警兆自变量，只考察警素指标的时间序列变化规律，即循环波动特征。
②蓝色预警法。这种预警方法侧重定量分析，根据风险征兆等级预报整体风险的严重程度，具体分为两种模式：指数预警法，即利用警兆指标合成的风险指数进行预警。统计预警法，是对警兆与警素之间的相关关系进行时差相关分析，确定其先导长度和先导强度，再根据警兆变动情况，确定各警兆的警级，结合警兆的重要性进行警级综合，最后预报警度。

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</p>③红色预警法。该方法重视定量分析与定性分析相结合。其流程是：首先对影响警素变动的有利因素与不利因素进行全面分析；其次进行不同时期的对比分析；最后结合风险分析专家的直觉和经验进行预警。
2．行业风险预警
行业风险预警属于中观层面的预警，主要包括对以下行业风险因素的预警。
（1）行业环境风险因素
主要包括宏观经济周期、财政货币政策、产业政策、法律法规及外部冲击等方面。
（2）行业经营风险因素
主要包括市场供求、产业成熟度、行业垄断程度、产业依赖度、产品替代性、行业竞争主体的经营状况、行业整体财务状况，目的是预测目标行业的发展前景以及该行业中企业所面临的共同风险。分析过程中应侧重以下几方面：行业市场风险、产业成熟度、行业垄断程度、行业增长性与波动性、产业依赖度、行业产品（或服务）的可替代性、行业增长潜力分析等。
（3）行业财务风险因素
对行业财务风险因素的分析要从行业财务数据的角度，把握行业的盈利能力、资本增值能力和资金营运能力，进而更深入地剖析行业发展中的潜在风险。行业财务风险分析指标体系主要包括：净资产收益率、行业盈亏系数、资本积累率、销售利润率、产品产销率以及全员劳动生产率6项关键指标。
（4）行业重大突发事件
3．区域风险预警
区域风险通常表现为区域政策法规的重大变化、区域经营环境的恶化以及区域内部经营管理水平下降、区域信贷资产质量恶化等。
（1）政策法规发生重大变化
（2）区域经营环境出现恶化
（3）区域商业银行分支机构内部出现风险因素
4．客户风险预警
客户风险监测和预警就是要及时探测出预警信息，并提前采取预控措施，为控制和降低信贷风险创造有利条件，保障商业银行资金安全，减少风险损失。客户风险分为客户财务风险和客户非财务风险两大类。
13.风险报告
风险报告是将风险信息传递到内外部部门和机构，使其了解商业银行客体风险和商业银行风险管理状况的工具。
1.风险报告的职责和路径
（1）风险报告的职责
①保证对有效全面风险管理的重要性和相关性的清醒认识；
②传递商业银行的风险偏好和风险容忍度；
③实施并支持一致的风险语言／术语；
④使员工在业务部门、流程和职能单元之间分享风险信息；
⑤告诉员工在实施和支持全面风险管理中的角色和职责；
⑥利用内部数据和外部事件、活动、状况的信息，为商业银行风险管理和目标实施提供支持；
⑦保障风险管理信息及时、准确地向上级或者同级的风险管理部门、外部监管部门、投资者报告。
风险报告除了满足监管当局和自身风险管理与内控需要外，还应当符合《巴塞尔新资本协议》信息披露框架的风险汇总和报告流程。
根据巴塞尔委员会的定义，提高商业银行透明度的信息应具有以下定性特征：全面性、相关性、及时性、可靠性、可比性、实质性。
（2）风险报告的路径
商业银行的各个层面都需要有效使用风险报告以识别、计量、监测和控制风险，从纵向看，风险信息／报告在不同级别之间传递；从横向看，风险信息／报告也需要在不同的部门之间进行交流。
2．风险报告的主要内容
①从报告的使用者来看，风险报告可分为内部报告和外部报告两种类型。
内部报告通常包括：评价整体风险状况，识别当期风险特征，分析重点风险因素，总结专项风险工作，配合内部审计检查。
外部报告的内容相对固定，主要包括：提供监管数据，反映管理情况，提出风险管理的措施建议等。
②从类型上划分，风险报告通常分为综合报告和专题报告两种类型。
综合报告是各报告单位针对管理范围内、报告期内各类风险与内控状况撰写的综合性风险报告。
专题报告是各报告单位针对管理范围内发生（或潜在）的重大风险事项与内控隐患所作出的专题性风险分析报告。
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