2011银行从业考试风险管理第三章考点串讲1

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银行从业资格考试网为您提供“银行从业考试《风险管理》考点串讲”，帮助考生抓住重点知识点，加深理解。
第三章 信用风险管理
考点重点突破
依据2011年考试大纲，需要明确以下考点目标：
掌握单一法人客户、集团法人客户、个人客户、贷款组合信用风险识别；掌握信用风险计量中客户信用评级、债项评级和在此基础上的组合分析三个层面所要考虑的主要变量要素、计量公式或模型，以及相应的内在逻辑和运用方法；理解国家风险主权评级和《巴塞尔新资本协议》中有关信用风险计量的方法。掌握信用风险监测的对象、采用的主要指标、预警的程序和方法以及所形成风险报告的途径和内容。了解从限额管理、信贷审批和贷后管理三个具体环节介绍的目前我国银行业进行信用风险控制的主要原则和方法。
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第一节 信用风险识别
1.单一法人客户信用风险识别
1．单一法人客户的基本信息分析
商业银行在对单一法人客户进行信用风险识别和分析时，要求客户提供基本资料，并对客户提供的身份证明、授信主体资格、财务状况等资料的合法性、真实性和有效性进行认真核实，并将核实过程和结果以书面形式记载。
2．单一法人客户的财务状况分析
财务分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流量情况的分析，达到评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识别企业信用风险的目的。系统的分析框架，主要内容包括：财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析。
（1）财务报表分析
财务报表分析主要是对资产负债表和损益表进行分析。财务报表分析应特别注重以下四项主要内容：
①识别和评价财务报表风险。
②识别和评价经营管理状况。
③识别和评价资产管理状况。
④识别和评价负债管理状况。
（2）财务比率分析
商业银行应当善于使用各种财务比率来研究企业类客户的经营状况、资产负债管理等状况。财务比率主要分为四大类：
①盈利能力比率，用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率，体现管理层控制费用并获得投资收益的能力，主要有：
销售毛利率=［（销售收入-销售成本）／销售收入］×100％
销售净利率=（净利润／销售收入）×100％
资产净利率（总资产报酬率）=净利润／［（期初资产总额+期末资产总额）／2］×100％
净资产收益率（权益报酬率）=净利润／［（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）／2］×100％
总资产收益率=净利润／平均总资产
=（净利润／销售收入）×（销售收入／平均总资产）
②效率比率，又称营运能力比率，体现管理层管理和控制资产的能力，主要有：
存货周转率=产品销售成本／［（期初存货+期末存货）／2］
存货周转天数=360／存货周转率
应收账款周转率=销售收入／［（期初应收账款+期末应收账款）／2］
应收账款周转天数=360／应收账款周转率
应付账款周转率=购货成本／［（期初应付账款+期末应付账款）／2］
应付账款周转天数=360／应付账款周转率
流动资产周转率=销售收入／［（期初流动资产+期末流动资产）／2］
总资产周转率=销售收入／［（期初资产总额+期末资产总额）／2］
资产回报率（ROA）=［税后损益+利息费用×（1-税率）］／平均资产总额
权益收益率（ROE）=税后损益／平均股东权益净额
③杠杆比率，用来衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力，也用于判断企业的偿债资格和能力，主要有：
资产负债率=（负债总额／资产总额）×100％
有形净值债务率=［负债总额／（股东权益-无形资产净值）］×100％
利息偿付比率（利息保障倍数）=（税前净利润+利息费用）／利息费用
=（经营活动现金流量+利息费用+所得税）／利息费用
=［（净利润+折旧+无形资产摊销）+利息费用+所得税］／利息费用
④流动比率，用来判断企业归还短期债务的能力，即分析企业当前的现金偿付能力和应付突发事件和困境的能力，主要有：
流动比率=流动资产合计／流动负债合计
速动比率=速动资产／流动负债合计
其中：速动资产=流动资产-存货
或：速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用
通常，流动比率较高或呈增长趋势表明企业偿债能力较好或得到改善。但流动比率不能反映资产的构成和质量，尤其不能反映存货方面可能存在的问题。
（3）现金流量分析
现金流是指现金在一个公司内的流人和流出。根据大多数国家的标准，现金流量表分为三个部分：经营活动的现金流、投资活动的现金流、融资活动的现金流。净营运现金流量（经营活动产生的净现金流量）=净损益+折旧+/-非现金的收入、费用项目（摊销、递延税项等）+／-营运资金的变化额
本年度现金和现金等价物的净增加额=经营活动产生的净现金流量+／-投资活动产生的净现金流量+／-融资活动产生的净现金流量
3．单一法人客户的非财务因素分析
非财务因素分析主要从管理层风险、行业风险、生产与经营风险、宏观经济及自然环境等方面进行分析和判断。
4．单一法人客户的担保分析
担保是指为维护债权人和其他当事人的合法权益，提高贷款偿还的可能性，降低商业银行资金损失的风险，由借款人或第三方对贷款本息的偿还或其他授信产品提供的一种附加保障，为商业银行提供一个可以影响或控制的潜在还款来源。担保方式主要有：保证、抵押、质押、留置和定金。

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</p>2.集团法人客户信用风险识别
1．集团法人客户的整体状况分析
商业银行的集团法人客户是指企业集团法人客户。企业集团是指相互之间存在直接或间接控制关系，或其他重大影响关系的关联方组成的法人客户群。金融控股公司中的商业银行不纳入集团法人客户管理范畴。
商业银行可以参照前述的单一法人客户分析方法，对集团法人整体状况进行逐项分析，以识别其潜在的信用风险。但对集团内关联交易的正确分析和判断至关重要。
关联交易是指发生在集团内关联方之间的有关转移权利或义务的事项安排。
根据集团内部关联关系不同，企业集团可以分为纵向一体化企业集团和横向多元化企业集团。
2.集团法人客户的信用风险特征
与单一法人客户相比，集团法人客户的信用风险具有以下明显特征。
（1）内部关联交易频繁
（2）连环担保十分普遍
（3）财务报表真实性差
（4）系统性风险较高
（5）风险识别和贷后监督难度较大
3.个人客户信用风险识别
1．个人客户的基本信息分析
与法人授信业务相对应，个人信贷业务所面对的客户主要是自然人，其特点表现为单笔业务资金规模小但业务复杂而且数量巨大。
个人客户信用风险主要表现为自身作为债务人在信贷业务中的违约，或在表外业务中自行违约或作为保证人为其他债务人、交易方提供担保过程中的违约。
个人信用评分系统是有效控制个人客户信用风险的基本要求，而且有助于大幅提升个人信贷业务规模和运营效率。
2．个人信贷产品分类及风险分析，
个人信贷产品可以基本划分为个人住宅抵押贷款、个人零售贷款、循环零售贷款三大类。
（1）个人住宅抵押贷款的风险分析
①经销商风险。
②“假按揭”风险。个人住房贷款“假按揭”是指开发商以本单位职工或其他关系人冒充客户作为购房人，通过虚假销售（购买）的方式套取银行贷款的行为。
③由于房产价值下跌而导致超额押值不足的风险。
④借款人的经济财务状况变动风险。
（2）个人零售贷款的风险分析
个人零售贷款可以分为汽车消费贷款、信用卡消费贷款、助学贷款、留学贷款、助业贷款等。个人零售贷款的风险在于：
①借款人的真实收入状况难以掌握，尤其是无固定职业者和自由职业者的收入状况；
②借款人的偿债能力有可能不稳定（例如职业不稳定，大学生就业困难等）；
③贷款购买的商品质量有问题或价格下跌导致消费者不愿履约；
④抵押权益实现困难。
4.贷款组合信用风险识别
风险分散化，有助于降低商业银行资产组合的总体风险；与之相反，信贷资产过度集中于特定行业、信用等级或业务领域，将大大增加商业银行的信用风险。
与单笔贷款业务的信用风险识别有所不同，商业银行在识别和分析贷款组合信用风险时，应当更多地关注系统性风险因素可能造成的影响。
1．宏观经济因素
2．行业风险和区域风险
行业风险和区域风险同属于系统性风险的表现形式。
（1）行业风险
组合层面的行业风险是指，如果商业银行的信贷投放集中于某一个或几个-行业，当这些行业出现产业结构调整，或原材料价格上升，或竞争加剧等不利变化时，这些行业客户的履约能力可能同时下降，并给商业银行造成系统性的信用风险损失。
（2）区域风险
区域风险是指特定区域内所有企业类客户履约情况和信用水平的综合体现。
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