2011银行从业考试理财顾问服务：财务规划

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一个全面的财务规划涉及现金、消费及债务管理，保险规划，税收规划，人生事件规划及投资规划等财务安排问题。是讨论客户资产保值增值的问题。
5．3．1 现金、消费和债务管理
1．现金管理
现金管理是对现金和流动资产的日常管理。其目的在于：
（1）满足日常的、周期性支出的需求；
（2）满足应急资金的需求；
（3）满足未来消费的需求；
（4）满足财富积累与投资获利的需求。
预算编制的程序包括：
（1）设定长期理财规划目标。
（2）预测年度收入。
（3）算出年度支出预算目标。
年度收入一年储蓄目标=年度支出预算
（4）对预算进行控制与差异分析。
①预算的控制
认知需要=储蓄动机+开源节流的努力方向
②预算与实际的差异分析紧急备用金可以应对失业或失能导致的工作收入中断，应对紧急医疗或意外所导致的超支费用。
①以现有资产状况来衡量紧急预备金的应变能力失业保障月数=存款、可变现资产或净资产／月固定支出
外或灾害承受能力=（可变现资产+保险理赔金一现有负债）／基本费用
其中，可变现资产包括现金、活期存款、定期存款、股票、基金等，不包括汽车、房地产、古董字画等变现性较差的资产；
②紧急预备金的储存形式
紧急预备金可以用两种方式来储备，一是流动性高的活期存款、短期定期存款或货币市场基金；二是利用贷款额度。
2．消费管理
消费的合理性与客户的收入、资产水平、家庭情况、实际需要等因素相关。在消费管理中要注意以下几个方面：
（1）即期消费和远期消费。
（2）消费支出的预期。
（3）孩子的消费。
（4）住房、汽车等大额消费。
（5）保险消费。
3．债务管理
（1）在有效债务管理中，应先算好可负担的额度，再拟订偿债计划，按计划还清负债，负债是平衡现在与未来享受的工具。
需要考虑的因素包括：
①贷款需求。
②家庭现有经济实力。
③预期收支情况。
④还款能力。
⑤合理选择贷款种类和担保方式。
⑥选择贷款期限与首期用款及还贷方式。
⑦信贷策划特殊情况的处理（还款期内银行利率调整对还款额的影响，住房公积金贷款的选择，提前还贷）。
（2）在合理的利率成本下，个人的信贷能力即贷款能力取决于以下两点：
①客户收入能力。
②客户资产价值。
（3）在债务管理中应当注意以下事项：
①债务总量与资产总量的合理比例。
②债务期限与家庭收人的合理关系。
③债务支出与家庭收入的合理比例。
④短期债务和长期债务的合理比例。
⑤债务重组。
4．现金、消费及债务管理的综合考虑
5．3．2 保险规划
保险是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生而造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残和达到合同约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的商业保险行为。
保险规划具有风险转移和合理避税的功能。
1．制定保险规划的原则
客户参加保险的目的就是为了客户和家庭生活的安全、稳定。从这个目的出发，银行从业人员为客户设计保险规划时主要应掌握以下原则：
（1）转移风险的原则。
（2）量力而行的原则。
（3）分析客户保险需要。
2．保险规划的主要步骤
（1）确定保险标的
可保利益，是指投保人对保险标的具有的法律上承认的利益。可保利益应该
符合三个要求：

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</p>①必须是法律认可的利益。
②必须是客观存在的利益。
③必须是可以衡量的利益。
（2）选定保险产品
面临的风险主要为人身风险、财产风险和责任风险。
（3）确定保险金额保险金额是当保险标的的保险事故发生时，保险公司所赔付的最高金额。一般说来，保险金额的确定应该以财产的实际价值和人身的评估价
值为依据。
（4）明确保险期限
在确定保险金额后，就需要确定保险期限，因为这涉及投保人的预期缴纳保险费的多少与频率，所以与客户未来的预期收入联系尤为紧密。
3．保险规划的风险保险规划风险体现在以下几个方面：
（1）未充分保险的风险
（2）过分保险的风险
（3）不必要保险的风险
5．3．3 税收规划
税收规划是指在纳税行为发生前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项作出事先安排，以达到少纳税和递延交纳的一系列规划活动。
个人所得税是唯一的完全以自然人为纳税人的税种。
税收规划是对我国税收制度和法律的正确理解和灵活运用。
1．税收规划的原则
（1）合法性原则。合法性是税收规划最基本的原则，这是由税法的税收法定原则所决定的。
（2）目的性原则。目的性原则是税收规划最根本的原则，是由税法基本原则中的税收公平原则所决定的。
（3）规划性原则。规划性原则是税收规划最有特色的原则，这是由作为税收基本原则的社会政策原则所引发的。
（4）综合性原则。综合性原则是指进行税收规划时，必须综合考虑规划以使客户整体税负水平降低。
2．税收规划的基本内容
税收规划由于其依据的原理不同，采用的方法和手段也不同，主要可分为三类，即避税规划、节税规划和转嫁规划。
（1）避税规划，即为客户制订的理财计划采用“非违法”的手段，获取税收利益的规划。避税规划的主要特征有以下几点：非违法性，有规则性，前期规划性和后期的低风险性，有利于促进税法质量的提高，反避税性。
（2）节税规划，即理财计划采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的规划。节税规划的主要特点如下：合法性，有规则性。经营的调整性与后期无风险性，有利于促进税收政策的统一和调控效率的提高，倡导性。
（3）转嫁规划，即理财计划采用纯经济的手段，利用价格杠杆，将税负转给消费者或转给供应商或自我消转的规划。转嫁规划的主要特点如下：纯经济行为，以价格为主要手段，不影响财政收入，促进企业改善管理、改进技术。
3．税收规划的主要步骤
（1）了解客户的基本情况和要求
①婚姻状况。

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</p>②子女及其他赡养人员。
③财务情况。
④投资意向。
⑤对风险的态度。
⑥纳税历史情况。
⑦要求增加短期所得还是长期资本增值。
⑧投资要求。
（2）控制税收规划方案的执行
出现对客户不利的法律后果，从业人员一是接受教训；二是在订有赔偿条款且责任又认定在从业人员一方时，应积极负责赔偿客户因此受到的损失
（3）客户税收规划举例
在一般的情况下，将工资、薪金所得和劳务报酬所得分开有利于节省税款。
5．3．4人生事件规划
1．教育规划
2．退休规划
（1）客户在退休规划中的误区
①计划开始太迟。
②对收入和费用的估计太过乐观。
③投资过于保守。
（2）退休规划的步骤
①客户退休生活设计。
②客户退休第一年费用需求分析。
③客户退休期问费用总需求分析。
①确定退休后的年收人情况。主要是由社会保障收人、雇主退休金、补贴、儿
女孝敬、投资回报和其他收入组成。
5．3．5 投资规划
1．投资规划概述
投资是指投资者运用持有的资本，用来购买实际资产或金融资产，或者取得这些资产的权利，目的是在一定时期内预期获得资产增值和一定收入（固定的或非固定的）。
2．投资规划步骤
制定投资策略先要确定投资目标和可投资财富的数量，再根据对风险的偏好，确定采取稳健型还是激进型的策略。
（1）确定客户的投资目标
但大多数人的目标都可以分成如下一些类型：
①出于以下目的的资本积累：应付突发事件、家庭大额消费和支出、子女教育和个人职业生涯教育需要、一般性投资组合以积累财富：
②防范个人下列风险：过早死亡、丧失劳动能力、医疗护理费用、托管护理费用、财产与责任损失、失业。
③提供退休后的收入。
（2）让客户认识自己的风险承受能力
（3）根据客户的目标和风险承受能力确定投资计划
（4）实施投资计划
（5）监控投资计划
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