2011银行考试公司信贷：客户品质分析资料1

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银行从业资格考试网为您提供“银行《公司信贷》辅导：客户品质分析资料”，帮助考生加深理解，强化记忆。
一、客户品质的基础分析
1.客户历史分析
（1）成立动机——关键资源
①基于人力资源。②基于技术资源。③基于客户资源。④基于行业利润率。⑤基于产品分工。⑥基于产销分工。
（2）经营范围
①要注意目前客户所经营的业务是否超出了注册登记的范围，经营特种业务是否取得“经营许可证”。
②要注意客户经营范围特别是主营业务的演变，对于频繁改变经营业务客户应当警觉。
③要注意客户经营的诸多业务之间是否存在关联性，即所经营的行业之间、项目之间或产品之间是否存在产业链、产销关系或技术上的关联。同时，也应关注客户的主营业务是否突出。
（3）名称变更
（4）以往重组情况
客户重组包括重整、改组和合并三种基本方式。当客户发生重组情形时，客户或多或少会发生以下情况：股东更替、股东债权人权利变更和调整、公司章程变更、经理人员更换、经营方向改变、管理方法改变、财产处置及债务清偿安排、资产估价标准确定等。
2.法人治理结构分析
信贷人员对客户法人治理结构的评价要着重考虑控股股东行为的规范和对内部控制人的约束和激励这两个因素。在此基础上，分析董事会的结构、运作及信息的披露。客户法人治理结构评价的内容如表6-1所示。
                                    评价内容
                                        关键要素
                                                    控制股东行为
                                     控股股东和客户之间是否存在关联交易，控股股东及其关联方是否占  有客户资金，客户是否为控股股东及其关联方提供连环担保
                                                      股东之间是相互独立还是利益关系人，或者最终的所有者是否为同一人
                                                    激励约束机制
            
                                     董事长和总经理是如何产生的，董事长、总经理和监事之间是否兼任，是否兼任子公司或关联公司的关键职位
                                                     董事长和总经理的薪酬结构和形式wｗw.ExamＷ.CoM
                                                     决策的程序和方式，董事长、总经理和监事之问是如何相互制衡的
                                                     
              董事会结构和运作过程
                                     董事会的结构，独立董事是如何产生的，是否具有独立性和必备的专业知识
                                                    董事会是否随时有权质询决策执行情况及采取的形式
                                                      董事会的业绩评价制度和方式
                                                    财务报表与信息披露的透明度
            
                                     财务报表和信息的披露是否清楚、完整和达到高标准
                                                     市场敏感信息披露的是时间安排、程序和获得渠道
                                                     是否被注册会计师出示了非标准保留意见，是否因信息披露受到交易所的谴责
                        
客户法人治理结构的不完善：
（1）上市客户
①股权结构不合理。主要包括流通股的比重低、非流通股过于集中。
②关键人控制。客户决策和客户运作以内部人和关键人为中心。
③信息披露的实际质量难以保证。其主要原因在于：一是缺乏对信息披露主体有效的法律约束机制;二是行政干预和资本市场缺乏足够的竞争;三是客户内部缺乏有效的信息披露实施机制。
（2）国有独资客户
①所有者缺位。
②行政干预。直接干预客户的经营决策，导致客户经营目标多元化。
（3）民营客户
民营客户的管理决策机制更多地表现为一人决策或者家族决策，决策者个人或者家族的行为与意识代表了客户管理层的素质。管理者同时是客户的所有者。
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