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一、纳税地点
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1.一般：企业登记注册地、实际管理机构所在地。
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1 P0 A% \1 q0 d4 v 2.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 . ^* J/ u2 O c& W% c
0 x6 F- [" |0 d; T) Z 3.非居民企业纳税地点 * l* ]: e% K9 F: m# D! F# @
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4.除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。
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二、纳税期限
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企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
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s! L# w7 [0 Q: z5 Z. a9 T( l% G8 { 自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
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三、纳税申报 2 y5 F3 n% j$ }- a
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按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
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四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理
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新增内容： 建筑企业的跨地区经营所得税管理 - C/ o5 ?( o4 {' r* R& {- U
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五、合伙企业所得税的征收管理 0 X8 { P" Z$ D1 J# J# U
% y# F; u+ k" |- ] (一)合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。
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, D j2 D4 b- j (二)合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。 0 d, ]2 D5 P1 `/ j! J4 T, g5 m# X$ g
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六、新增企业所得税征管范围调整
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自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理;应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地税局管理。
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3 h' Y9 E# j# H1 j- S7 |7 O) Q1 Z 七、纳税申报表填写方法 & X' r2 `8 B8 Z/ o4 Z( m3 e
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八、企业清算所得税处理及三个附表 B! S2 X: u! s, W6 o
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2012年注税考试税法一预习——国际重复征税
/ W' R0 t' T% ?/ L a8 V! Y 2012年注税考试财务与会计预习——资金需要量预测: g) t4 r, s, ^
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发表于 2012-2-13 22:40:54
