2011年国际商务单证员考试：缮制辅导98

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　　为了帮助考生系统的复习国际商务单证员考试课程 全面的了解考试教材的相关重点，小编特编辑汇总了2011年国际商务单证员考试各章复习的重点资料，希望对您参加2011年的国际商务单证员考试有所帮助！
　　2.《外贸企业出口货物退税申报明细表》的填报内容和要求。
　　填写依据是出口发票、收汇核销单、报关单、代理出口证明、远期收汇证明等。具体内容：
　　关联号（6位数字年月+2位批次+2位部门+5位流水号）；申报年月 （填出口货物申报的4位年份和两位月份）；申报批次（根据申报的 批次填报）；申报序号（按同一关联号下的记录条数系统自动产生4 位序号）；部门代码（企业若分部核算，则有次项目，否则此栏为空 ）；税种（出口数据的税种系统自动默认是V，且不能修改）；出口 发票（出口货物外销的发票号码录入）；出口日期（填报关单上‘出 口日期’或代理出口证明上的‘离境日期’）；报关单号（填写报关 单上‘9位海关编号+0+2位项号）；代理出口证明号（根据委托出口 时取得对方税务机关开具的’代理出口货物证明‘上的编号录入，录 入代理出口证明的’证明编号+0+2位项号‘）；商品代码（填报关单 所列的商品代码）；商品名称（代码录入后申报系统自动带入）；计 量单位（申报系统自动带入）；出口数量（填写报关单或代理出口证 明上所列的出口数量）；美元离岸价（按报关单或代理出口证明上所 列的’美元离岸价‘或’总价‘填写，采用其他外币应换算成美元）； 美元汇率（按出口企业财务入账汇率填写）；人民币金额（计算机自 动产生）；核销单号（按外管局统一的核销单编号填写）；远期收汇 证明（根据外贸主管部门出具的远期收汇证明的证明编号录入）《外贸企业出口货物退税申报明细表》可以通过“外贸企业出口货物退税 申报系统”录入、打印并生成电子数据。软盘中的其它单据的录入略。不同地区由于计算机操作系统平台 的不同，软件申报要求可能会有区别。
　　三、出口退税注意事项
　　1.企业要想出口后能尽早拿到出口退税， 不仅要早申报，还应早开发票、早认证。在相关原始退税单证及申报 资料收集、填写齐全后，必须先查询相关电子信息和进行增值税专用 发票认证后，方可办理申报，未经认证或认证不符及密文有误的增值 税专用发票不能申报出口退税。
8 A( w/ G8 |' i& ~5 j　　2.不要忽略出口报关单电子数据的提 交。企业在货物报关出口后，须通过“口岸电子执法系统”的“出口 退税”子系统提交报关单电子数据，否则就会导致企业申报退税时信 息不齐、不一致而迟延退税。
　　3.深入、透彻、及时了解和掌握出口退 税政策。如《国家税务总局关于出口货物退税管理有关问题的补充通 知》中规定：因改制、改组以及合并、分立等原因新设立并重新办理 出口退税登记的出口企业，如原出口企业符合相关要求，经省级税务 机关批准，在申报退税时可不提供出口收汇核销单，按有关规定可采 取事后审核。也就是说，因改制、改组以及合并、分立等原因新设立 并重新办理出口退税登记的出口企业如果能充分利用此文件精神，完 全可比照原企业退税待遇退税。
, z5 H: P& b' F8 @# |% ]$ f　　4.在电子申报软件中，将进货明细及 申报退税明细逐条录入。录入时须注意：需要办税票函调的应集中在 一块申报，不能与正常的申报混在一起，影响退税；申报前应与退税 处核对是否有海关信息，无信息者不报，且录入应规范，以免撤单反 复而延误时间；远期收汇应单独申报；报关单上的品名与增值税票的 品名、商品数量、计量单位应严格一致，若有出入按微机中揭示的计 量单位录入。企业办税人员根据关单经常上退税处核对海关信息，避 免申报后因信息原因撤单，耽误时间，实际业务避免上述情况出现不 一致的做法是先报关，后开发票。
+ r* ]3 R9 Z  ^% g/ `* y! ~! h3 `　　5.为了有效掌握退税单证的回收情 况，防止单证丢失，做好退税前期的单据准备工作，主管会计对主要 退税单据、退税额、发票号逐笔追单（特别是即将到达清算期限的单 证），发现问题及时处理。
, ~; K% Q7 o; R6 y# n　　6.理顺与海关、银行、外汇局和税务等有 关部门的关系，加强沟通，经常汇报在退税工作中遇到的情况，听取 退税反馈信息，从而使遇到的问题能够得到政策上的指导和具体操作 上的帮助。
0 [- m3 h  R6 V; b$ x　　7.出口企业若是委托外地报关行或航运公司代理报关和运 输，一般不要拖欠运、保费，以免核销单、关单被扣压，影响核销和 退税。
　　8.企业各有关部门在取得退税原始单证时要认真、细致、逐一 审核检查。例如，报关单退税联必须具有报关单号，批准文号应与所 配套核销单号一致，填写齐全正确，完整无损，并有口岸海关的验讫 章和经办人员章；核销单退税联应有核销单号、报关单号、出口情况 并盖有外管局已核销章。