一、资产负债表债务法的理论基础 # o8 Z7 j3 \& i' T$ C7 o: Q
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二、所得税会计的一般程序
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1、按照相关企业会计准则规定，确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。
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) V5 i$ T3 m9 V$ V) t 2、按照企业会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础。
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3、比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异的，分析其性质，除企业会计准则中规定的特殊情况外，分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确定该资产负债表日递延所得税负债和递延所得税资产的应有金额，并与期初递延所得税负债和递延所得税资产的余额相比，确定当期应予进一步确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额或应予转销的金额，作为递延所得税。 5 B) `! U/ l/ j. N6 ~7 F
% o0 I7 {# {4 v5 _" m* O# n 4、按照适用的税法规定计算确定当期应纳税所得额，将应纳税所得额与适用的所得税税率计算的结果确认为当期应交所得税。
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5、确定利润表中的所得税费用。 9 Y! q0 a# D+ C, ]3 ^" b; N, ~
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: s ]3 V; @$ c# ?; D- W% G9 c 推荐阅读：2011年注册会计师考试：三大看书攻略
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发表于 2012-2-22 19:44:37
