2012年税法二预习——个人所得税减免税优惠

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　　　　一、免税项目——个人所得税法规定
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　　1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

6 F- |$ @0 }% h8 o　　2.国债和国家发行的金融债券利息。
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　　3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴。是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴。

　　4.福利费、抚恤金、救济金。
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　　5.保险赔款。
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　　6.军人的转业安置费、复员费。
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/ j9 }& D% B( {; ~2 F5 X" ^- N) I　　7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。
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, X$ g- d) |4 y. |; g  e4 Q　　离退休人员按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于个人所得税法规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”应税项目的规定缴纳个人所得税。
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　　8.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。
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3 G3 I. A, n: C　　9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
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　　10.经国务院财政部门批准免税的所得。
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, D4 ]$ }, |+ `/ C% K　　二、减税项目
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( Q1 v6 ~, |3 f4 K# r! i5 S　　1.残疾、孤老人员和烈属所得；

　　2.因严重自然灾害造成重大损失的；
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　　3.其他经国务院财政部门批准减税的。
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3 `6 }. ]7 x8 c' F　　对残疾人个人取得的劳动所得才适用减税规定。
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  b7 ^6 v4 X2 d　　三、暂免征税项目
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　　1.外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。

　　2.外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。
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　　3.外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。

, s7 R% H7 A! y; @, x' H　　4.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。

　　6.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。
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　　7.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费。

　　8.个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。
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　　9.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。
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　　10.属于特殊情况
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　　11.对国有企业职工，因企业依照《中华人民共和国企业破产法(试行)》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。

3 M$ j+ Q8 Y) ~　　12.职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性被偿收入，在当地上年职工年平均工资3倍数额内的部分，可以免征个人所得税。
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/ Q0 V5 Z' t5 o) g1 u5 n& S　　13.城镇企业事业单位及其职工个人按照《失业保险条例》规定的比例，实际缴付的失业保险费，均不计入职工个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。
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8 ~* H4 V4 D' W　　14.企业和个人按照国家或地方政府规定的比例，提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予征收个人所得税。
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　　15.个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，以及具备《失业保险条例》规定条件的失业人员领取的失业保险金，免予征收个人所得税。
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　　18.自2008年10月9日(含)起，暂免征收储蓄存款利息所得税。
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. [: m1 q7 t3 d$ d: c　　19.个人离婚析产房屋个税问题
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