一级建造师考试《建设工程经济》网络课程精讲班第5讲(9)

会计考友

　　 1Z102072 所得税费用的确认（掌握）
　　 一、所得税的概念
　　 应税所得额、税率→（企业）所得税
　　
　　二、所得税的计税基础
　　 会计准则规定→税前利润
　　 所得税法规定→应税所得额
　　1.资产的计税基础
　　账面价值-抵扣金额：应纳税暂时性差异
　　2.负债的计税基础
　　账面价值-抵扣金额：可抵扣暂时性差异
　　3.暂时性差异
　　账面价值与计税基础的差异