2012年一级建造师（法规知识）考试知识点9

会计考友

现金流量的概念及其构成
现金流量的概念
1、在工程经济分析中，把在考察对象整个期间各时点上实际发生的资金流出或流入称为现金流量，如投入的资金、花费的成本、获取的收益等。
财务现金流量表及其构成的基本要素
1、财务现金流量表的基本构成：现金流入、现金流出和净现金流量三个部分。
2、工程经济分析中财务现金流量表的基本种类及各自用途，包括：项目财务现金流量表、资本金财务现金流量表、投资方财务现金流量表、项目增量财务现金流量表、资本金增量财务现金流量表。
3、不同种类财务现金流量表在现金流入、现金流出的具体组成上的关键区别，特别是项目财务现金流量表与资本金财务现金流量表之间的区别。
4、财务现金流量表计算方法与会计方法的区别。
5、构成现金流量的基本要素——投资、经营成本、销售收入和税金的概念。
6、掌握这些基本要素的组成和计算。
现金流量图的绘制
名义利率和有效利率的计算
1、名义利率和有效利率的概念
(1)当计息周期小于一年时，就出现了名义利率和有效利率的概念。
(2)名义利率是利息的基本年利率。
(3)有效利率：资本实际发生的利率(计息中所发生的实际利率)
2、名义利率和有效利率的计算
(1)名义利率为r，一年中计息次数为m，计息期的有效利率为r/m
年有效利率i=(1r/m)-1
例如：名义利率为10﹪，每季度计息时，每季度的有效利率为2.5﹪，年有效利率
i=(10.10/4)-1=10.38﹪;有如，每年度有效利率为2﹪，则名义利率为8﹪。
(2)工程经济分析中，采用有效利率。
(3)名义利率一定，年有效利率随m的变化多而变大。
项目财务评价指标体系的构成和指标的计算与应用
项目财务评价指标体系的构成