2011年造价工程师考试必备常用公式完整版

会计考友

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第 1 页：资金成本、利率、资金利息计算

第 2 页：投资方案经济效益评价指标、寿命期相同互斥方案比选

第 3 页：盈亏平衡分析、敏感性分析

第 4 页：概率分析、材料消耗计算

　　资金时间价值是资金社会再生产过程所产生的增值，实质是劳动者创造的剩余价值。
　　一、资金成本
　　1、资金成本可以用绝对数表示，也可以用相对数表示。
　　K= 其中：K资金成本率(一般统称为资金成本)
　　P筹集资金总额 D使用费 F筹资费
　　f筹资费费率(即筹资费占筹集资金总额的比率)
　　2、各种资金来源的资金成本计算
　　1)普通股成：如果普通股各年份的股利固定不变，则
　　Kc= = = 其中：Kc普通股成本率 普通股股票面值或时常总额
　　D每年固定股利总额(i为股利率) f筹资费率
　　2)优先股成本：
　　Kp= = = 其中：Kp优先股成本率 Dp优先股每年股息
　　Po优先股票面值 i股息率 f筹资费率
　　例：某企业发行优先股股票，票面额按正常市场价计算为300万元，筹资率为4%，股息年利率为15%，则其成本率为多少?
　　解：Kp= = = = =8.98%
　　3)债券成本：企业发行债券后，所支付的债券利息是列入企业的成本开支的，因而使企业少缴一部分所得税，两者抵消后，实际上企业支付的债券利息仅为：债券利息：债券利息×(1-所的税税率)
　　其中：KB债券成本率 Bo债券发行总额
　　I债券年利息总额 f筹资费率
　　T所得税税率 i债券年利息率
　　例：某企业发行长期债券500万元，筹资费率为3%，债券利息率为13%，所得税税率为33%，则起成本率为多少?
　　=8.98%
　　4)银行借款：企业所支付的利息和费用一般可作为企业的费用开开支，相应减少部分利润，会使企业少缴纳一部分所得税，因而使企业的实际支出相应减少。
　　对每年年末支付利息，贷款期末一次全部还本的的借款，其借款成本率：
　　其中：Kg借款成本率 G贷款总额
　　I贷款年利息(i为贷款年利息) F贷款费用
　　5)租赁成本：将租赁成本列入企业成本，可以减少应付所得税：
　　其中： 租赁成本率 租赁资产价值
　　E年租金额 T所得税税率
　　例：某企业租入施工机械一台，价值50万元，年租金10万元没，所得税税率33%，计算租赁成本率?
　　=13.4%
　　二、利率
　　利率也称为利息率，是单位时间内利息量和本金的比率
　　其中：i利率 L单位时间内的利息 P本金
　　单位时间也称为计息周期，通常为一年，但也有以半年、季度、月甚至周为单位。
　　三、资金利息计算
　　1、单利计算：仅用本金计算利息，不计算利息所产生的利息(私人多年定期存款中，银行不将第一年所获得利息转入到后一年本金去)
　　利息发生在计息周期末。如果有n个计息周期，则
　　L=P×i×n
　　到投资期末，本金与利息之和(本利和)，则
　　F=P(1+i.n)
　　其中：n计息周期数 F本利和
　　例：某人存入银行1000元，定期为3年，年利率为13%，3年后本利和为?
　　F=P(1+i.n)=1000(1+0.13×3)=1390元