2011年注会考试股份有限公司

会计考友 · 发表于 2012-2-22 20:06:39

　　　　一、股份有限公司的设立

　　(一)设立条件

　　1.发起人条件

　　发起人符合法定人数，发起人应当在2人以上200人以下，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。

　　2.财产条件

　　(1)发起人认购和募集的股本达到法定资本最低限额。注册资本的最低限额为人民币500万元;

　　(2)股份有限公司采取发起设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额。公司全体发起人可以一次缴足，也可以分期缴纳。分期缴纳的，首次出资额不得低于注册资本的20%，其余部分由发起人自公司成立之日起2年内缴足;其中，投资公司可以在5年内缴足。在缴足前，不得向他人募集股份。股份有限公司采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额。以募集方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%;但法律、行政法规另有规定的，从其规定。其他部分由社会公众来认购。

　　(3)出资方式。股份有限公司发起人的出资方式与有限责任公司股东相同。根据《上市公司治理准则》的规定，控股股东投入上市公司的资产应独立完整、权属清晰。控股股东以非货币性资产出资的，应办理产权变更手续，明确界定该资产的范围。上市公司应当对该资产独立登记、建账、核算、管理。控股股东不得占用、支配该资产或干预上市公司对该资产的经营管理。

　　(4)注册资本的表现形式。股份有限公司的注册资本应当划分为股份，且各股金额应为均等。

　　(5)不按规定缴纳出资的责任。发起人以非货币性财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。发起人不按照规定缴纳出资的，应当按照发起人协议的约定承担违约责任。

　　3.组织条件

　　股份有限公司的设立需要有相应的名称、住所，这与有限责任公司的要求相同。同时，需要建立相应的组织机构，且股份发行、筹办事项符合法律规定等，这些内容在本节相关部分说明。

　　股份有限公司的发起人应当制订公司章程，采用募集方式设立的须经创立大会通过。股份有限公司章程应当载明下列事项：(1)公司名称和住所;(2)公司经营范围;(3)公司设立方式;(4)公司股份总数、每股金额和注册资本;(5)发起人的姓名或者名称、认购的股份数、出资方式和出资时间;(6)董事会的组成、职权、任期和议事规则;(7)公司法定代表人;(8)监事会的组成、职权、任期和议事规则;(9)公司利润分配方式;(10)公司的解散事由与清算办法;(11)公司的通知和公告办法;(12)股东大会会议认为需要规定的其他事项。此外，上市公司应在其公司章程中规定股东大会的召开和表决程序，包括通知、登记、提案的审议、投票、计票、表决结果的宣布、会议决议的形成、会议记录及其签署、公告等，还应在公司章程中规定股东大会对董事会的授权原则，授权内容应明确具体。

　　(二)设立方式

　　可以采取发起设立或募集设立。

　　(三)设立程序

　　有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得高于公司净资产额。

　　(四)设立公司失败的后果

　　股份有限公司的发起人应当承担下列责任：(1)公司不能成立时，对设立行为所产生的债务和费用负连带责任;(2)公司不能成立时，对认股人已缴纳的股款，负返还股款并加算银行同期存款利息的连带责任;(3)在公司设立过程中，由于发起人的过失致使公司利益受到损害的，应当对公司承担赔偿责任。

　　二、股份有限公司的组织机构

　　(一)股东大会

　　1.职权

　　股份有限公司股东大会由全体股东组成。股东大会是公司的权力机构，依法行使职权，其职务范围与有限责任公司股东会相同。根据上市公司章程指引的有关要求，上市公司股东大会还有以下职权：对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议;审议公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%的事项;审议批准变更募集资金用途事项;审议股权激励计划;审议批准下列对外担保行为：(1)本公司及本公司控股子公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计净资产的50%以后提供的任何担保;(2)公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的30%以后提供的任何担保;(3)为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保;(4)单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保;(5)对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。

　　2.股东大会会议形式

　　股东大会分为年会与临时大会。股东大会应当每年召开一次。上市公司的年度股东大会应当于上一会计年度结束后的6个月内举行。

　　有下列情形之一的，应当在两个月内召开临时股东大会：①董事人数不足《公司法》规定人数或者公司章程所定人数的2/3时;②公司未弥补的亏损达实收股本总额的1/3时;③单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时;④董事会认为必要时;⑤监事会提议召开时;⑥公司章程规定的其他情形。

　　3.股东大会的召集和主持

　　股东大会会议由董事会召集，董事长主持。董事长不能或者不履行职责的，由副董事长主持。副董事长不能或者不履行职责的，由半数以上董事共同推举一名董事主持。董事会不能或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持。监事会不召集和主持的，连续90日以上单独或者合计持有公司10%以上股份的股东可以自行召集和主持。

　　股东大会的会议通知时间：①召开股东大会会议，应当将会议召开的时间、地点和审议的事项于会议召开20日前通知各股东。②临时股东大会应当于会议召开15日前通知各股东;　　③发行无记名股票的，应当于会议召开30日前公告会议召开的时间、地点和审议事项。

　　股东大会不得对向股东通知中未列明的事项作出决议。

　　单独或者得合计持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会;董事会应当在收到提案后2日内通知其他股东;并将该临时提案提交股东大会审议。无记名股票持有人出席股东大会会议的，应当于会议召开5日前至股东大会闭会时将股票交存于公司。

　　4.股东大会决议和决议事项

　　(1)表决权的行使

　　股东出席股东大会会议，所持每一股份有一表决权。股东可以委托代理人出席股东大会会议，代理人应当向公司提交股东授权委托书，并在授权范围内行使表决权。公司持有的本公司股份没有表决权，也不能参与利润分配。

　　(2)股份有限公司股东大会的决议分为特别决议和普通决议。普通决议只须经出席会议的股东所持表决权过半数通过。股东大会对修改公司章程、增加或者减少注册资本，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的特别事项作出决议，须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

　　(3)有限责任公司通过特别决议是经代表2/3以上表决权的股东通过;而股份有限公司通过特别决议是经“出席会议”的股东所持表决权的2/3以上通过。

　　上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

　　5.累积投票制

　　(1)所谓累积投票制，是指股东大会选举董事或者监事时，每一股份拥有与应选董事或者监事人数相同的表决权，股东拥有的表决权可以集中使用。

　　(2)控股股东控股比例在30%以上的上市公司，应当采用累积投票制。

　　6.记录

　　股东大会应当对所议事项的决定作成会议记录，主持人、出席会议的董事应当在会议记录上签名。会议记录应当与出席股东的签名册及代理出席的委托书一并保存。

　　(二)董事会

　　1.董事会成员的组成

　　股份有限公司设董事会，其成员为5—l9人。董事会成员中可以有公司职工代表。董事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。股份有限公司董事的任期、董事会的职权与有限责任公司相同。

　　2.董事会机构设置

　　董事会设董事长一人，可以设副董事长。董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生。董事长召集和主持董事会会议，检查董事会决议的实施情况。副董事长协助董事长工作，董事长不能或者不履行职务的，由副董事长履行职务;副董事长不能或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事履行职务。

　　3.董事会会议的召开

　　董事会每年度至少召开两次会议，每次会议应当于会议召开l0日前通知全体董事和监事。代表l/10以上表决权的股东、1/3以上董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。董事长应当自接到提议后l0日内，召集和主持董事会会议。董事会召开临时会议，可以另定召集董事会的通知方式和通知时限。

　　董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。董事会作出决议必须经全体董事的过半数通过。

　　董事会决议的表决实行一人一票。董事会会议应由董事本人出席，董事因故不能出席，可以书面委托其他董事代为出席，委托书中应载明授权范围。

　　4.记录

　　董事会应当对会议所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。董事应当对董事会的决议承担责任。董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损失的，参与决议的董事对公司负赔偿责任。但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任。

　　(三)经理

　　上市公司总经理及高层管理人员(副总经理、财务主管和董事会秘书)必须在上市公司领薪，不得由控股股东代发薪水。

　　(四)监事会

　　1.监事会成员不得少于3人。监事会应当包括股东代表和职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3。股份有限公司监事的任期、监事的职权与有限责任公司相同。

　　2.股份有限公司监事会每6个月至少召开一次会议，而有限责任公司监事会每年度至少召开一次会议。

　　(五)上市公司组织机构的特别规定

　　(1)增加股东大会特别决议事项。上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

　　(2)上市公司设立独立董事。

　　(3)上市公司设立董事会秘书，负责公司股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股权管理，办理信息披露事务等事宜。

　　(4)增设关联关系董事的表决权排除制度。

　　①上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。

　　②该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。

　　③出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。

　　为促进上市公司建立、健全激励与约束机制，可以由上市公司以本公司股票为标的实行股权激励机制。股权激励计划的激励对象可以包括上市公司的董事、监事、高级管理人员、核心技术(业务)人员，以及公司认为应当激励的其他员工，但不应当包括独立董事。

　　三、上市公司独立董事制度

　　(一)独立董事的任职条件

　　担任独立董事应当符合的条件：

　　1.根据法律、行政法规及其他有关规定，具备担任上市公司董事的资格;

　　2.具备立法与有关规定要求的独立性;

　　3.具备上市公司运作的基本知识，熟悉相关法律、行政法规、规章及规则;

　　4.具有5年以上法律、经济或者其他履行独立董事职责所必需的工作经验;

　　5.公司章程规定的其他条件。

　　不能担任独立董事的人员：

　　1.在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系;

　　2.直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属;

　　3.在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属;

　　4.最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员;

　　5.为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员;

　　6.公司章程规定的其他人员;

　　7.中国证监会认定的其他人员。

　　(二)独立董事的提名

　　独立董事的提名人在提名前应当征得被提名人的同意。上市公司将所有被提名人的有关材料同时报送中国证监会、公司所在地中国证监会派出机构和公司股票挂牌交易的证券交易所。

　　中国证监会在15个工作日内对独立董事的任职资格和独立性进行审核。对中国证监会持有异议的被提名人，可作为公司董事候选人，但不作为独立董事候选人。

　　(三)独立董事的任期

　　独立董事任期不得超过3年，连选可以连任。但是连任时间不得超过6年。

　　(四)独立董事的特别职权

　　1.重大关联交易(指上市公司拟与关联人达成的总额高于300万元或高于上市公司最近经审计净资产值的5%的关联交易)应由独立董事认可后，提交董事会讨论;独立董事作出判断前，可以聘请中介机构出具独立财务顾问报告，作为其判断的依据;

　　2.向董事会提议聘用或解聘会计师事务所;

　　3.向董事会提请召开临时股东大会;

　　4.提议召开董事会;

　　5.独立聘请外部审计机构和咨询机构;

　　6.可以在股东大会召开前公开向股东征集投票权。

　　独立董事行使上述职权应当取得全体独立董事的1/2以上同意。

　　独立董事应当对上市公司的以下重大事项向董事会或股东大会发表独立意见：

　　1.提名、任免董事;

　　2.聘任或解聘高级管理人员;

　　3.公司董事、高级管理人员的薪酬;

　　4.上市公司的股东、实际控制人及其关联企业对上市公司现有或新发生的总额高于300万元或高于最近经审计净资产值的5%的借款或其他资金往来，以及公司是否采取有效措施回收欠款;

　　5.独立董事认为可能损害中小股东权益的事项;

　　6.公司章程规定的其他事项。

　　(五)独立董事的撤换和辞职

　　独立董事应当积极履行职责，如果连续3次未亲自出席董事会会议，应由董事会提请股东大会予以撤换。独立董事在任期届满前不得无故被免职。

　　

		自动登录	找回密码
密码			立即注册

[经济法] 2011年注会考试 股份有限公司

[经济法] 2011年注会考试股份有限公司