2012年公路工程造价案例分析知识点辅导46

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公路工程造价案例分析
知识点辅导
例子 等额本金的例子说明
第3年利润为-50.16(不叫负债)叫亏损
则临时借款= 515(应还本金)-90(摊消)-293.76(折旧)=131.24(临时缺口)
故需临时借款 131.24万
第四年 应还款项为 515+131.24 同时该年得利息部分要按不同利率分别计算
未分配利润包括两部分 1、还款部分 515+131.24-90-293.76
2、弥补亏损部分
要注意计算所得税时要减口弥补部分的，提取盈余金时要弥补亏损后的提取
注意总投资中减去无形资产-残值后再折旧
资金来源与运用表的编制　(投资动作)

序号	费用名称	1	2	3	4	5	6	9	10
1	资金来源	2579.45	2684.45	1020.83	980.83	1084.10	1078.42	1141.66	3527.96
1.1	利润总额		计 利 息	140	415.84	582.27	639.76	703.00	703.00
1.2	折旧费		363.66	363.66	363.66	363.66	363.66	363.66
1.3	摊销费		75	75	75	75	75	75
1.4	贷款	1050	1155
1.5	自有资金	1529.45	1529.45	442.17	126.33	63.17
1.6	回收固定资产余值								1754.63
1.7	回收流动资金								631.67
2	资金运用	2579.45	2684.45	1011.45	952.97	1045.09	1035.58	655.90	655.90
2.1	固定资产投资	2579.45	2684.45
2.2	流动资金投资			442.17	126.33	63.17
2.3	所得税			46.20	137.23	192.15	211.12	231.99	231.99
2.4	应付利润			47.97	166.79	214.89	192.07	423.91	423.91
2.5	借款还本			475.11	522.62	574.88	632.39	0	0
3	盈余资金             (1)－(2)	0	0	9.38	27.86	39.01	42.84	485.76	2872.06
4	累计盈余	0	0	9.38	37.24	76.25	119.09	1576.37	4448.43

资产负债表(表达的是一种状态，累计性)

序号	费用名称	1	2	3	4	5	6	9	10
1	资产	2579.45	5263.90	5366.62	5107.82	4784.17	4388.35	4529.65	4576.75
1.1	流动资产             总额			541.38	721.24	836.25	879.09	2336.37	2822.13
1.1.1	流动资产			532	684	760	760	760	760
1.1.2	累计盈余             资金	0	0	9.38	37.24	76.25	119.09	1576.37	2062.13
1.2	在建工程	2579.45	5263.90
1.3	固定资产             净值			4300.24	3936.58	3572.92	3209.26	2118.28	1754.62
1.4	无形资产             净值			525	450	375	300	75	0
2	负债及所             有者权益	2579.45	5263.90	5366.62	5107.82	4784.17	4388.35	4529.65	4576.75
2.1	负债	1050	2205	1819.72	1322.77	760.72	128.33	128.33	128.33
2.1.1	流动负债			89.83	115.50	128.33	128.33	128.33	128.33
2.1.2	贷款负债	1050	2205	1729.89	1207.27	632.39
2. 2	所有者             权益	1529.45	3058.90	3546.90	3785.05	4023.45	4260.02	4401.32	4448.42
2.2.1	资本金	1529.45	3058.90	3501.07	3627.40	3690.57	3690.57	3690.57	3690.57
2.2.2	累计盈余             公积金	0	0	9.38	37.24	76.25	119.11	260.41	307.51
2.2.3	累计未分             配利润	0	0	36.45	120.41	256.63	450.34	450.34	450.34
	资产负债             率（%）	40.71	41.89	33.91	25.90	15.90	2.92	2.83	2.80
	流动比率			6.03	6.25	6.52	6.85	18.21	21.99

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