温馨提示:2011年注册会计师考试即将来临,财考网为各位学员准备了经济法的学习资料,希望给大家带来帮助!1 ]0 k& `: y6 P/ k6 f* s
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公司债券的发行程序
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. ? t+ \" l; x: n! I7 y2 L% h D 主要掌握如下几个要点: 4 ~* ~: ?7 U! O
* L9 q, ~& s1 @. M 1.公司全体董事、监事、高级管理人员应当在债券募集说明书上签字,保证不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并声明承担个别和连带的法律责任。保荐人应当对债券募集说明书的内容进行尽职调查,并由相关责任人签字,确认不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并声明承担相应的法律责任。为债券发行出具专项文件的注册会计师、资产评估人员、资信评级人员、律师及其所在机构,应当按照依法制定的业务规则、行业公认的业务标准和道德规范出具文件,并声明对所出具文件的真实性、准确性和完整性承担责任。
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2.发行公司债券,可以申请一次核准,分期发行。自中国证监会核准发行之日起,公司应在6个月内首期发行,剩余数量应当在24个月内发行完毕。超过核准文件限定的时效未发行的,须重新经中国证监会核准后方可发行。 5 C8 J& d9 q1 r5 m7 B5 J1 r
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3.首期发行数量应当不少于总发行数量的50%,剩余各期发行的数量由公司自行确定,每期发行完毕后5个工作日内报中国证监会备案。
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