温馨提示：2011年注册会计师考试即将来临，财考网为各位学员准备了经济法的学习资料，希望给大家带来帮助！+ m0 c6 c# `* M1 v% }+ s% K
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(一)公司债券的发行条件 ! g! q. G( V5 ~& I" l8 K6 C
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1.发行公司债券，应当符合下列规定： / g) ~- G' t" C8 g s
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(1)股份有限公司的净资产不低于人民币3 000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6 000万元。 2 w1 O! w! ~+ d9 h7 q: @" B+ G
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(2)本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%；金融类公司的累计公司债券余额按金融企业的有关规定计算。
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% F4 T* m/ C; @0 j& I (3)公司生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，募集的资金投向符合国家产业政策。 6 u5 l' X2 \8 d) Y6 u) }
+ Q! |& G- A, m( c3 s3 \+ l3 U7 \! ` (4)最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息；
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(5)债券的利率不超过国务院限定的利率水平。 # q' r7 ?" K" S* f2 q
( V) ~& w% d D! C (6)公司内部控制制度健全，其完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷。 7 \9 t8 C8 O R; U4 _. U( d; w
" ?& U( ~( p, r (7)经资信评级机构评级，债券信用级别良好。 ' G. N& i7 y" o Y( x+ Y8 S
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2.存在下列情形之一的，不得发行公司债券：
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(1)前一次公开发行的公司债券尚未募足； , V7 l& v- {5 I& x o2 P& I
9 Y" L L3 j7 n9 W1 L (2) 对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态；
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(3)违反《证券法》规定，改变公开发行债券所募集资金的用途。
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- A& [4 o* ]. K* L1 P' j (4)最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为； 3 u" L$ {" J2 t& j/ x* i
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(5)本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏； 0 h! A4 K- E; ]( m
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(6)严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。 6 B& d, [3 K* t+ K8 S: J. d
' W7 }& \5 w& u/ k/ @ (二)公司债券的期限、面值和发行价格 & E: c. v* m! K. ]) L6 }) C
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公司债券期限1年以上，每张面值100元，发行价格由发行人与保荐人通过市场询价确定。
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发表于 2012-2-22 20:06:39
