2011年注会考试资料公司债券的交易

会计考友

　　　　温馨提示：2011年注册会计师考试即将来临，财考网为各位学员准备了经济法的学习资料，希望给大家带来帮助！

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6 `2 {+ u" F( K" d8 B# @  [　　(一)公司申请公司债券上市交易，应当符合下列条件：

$ ^, v# p/ O7 [　　1.公司债券的期限为1年以上；
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# o6 c3 Z( x! |& n$ m+ X　　2.公司债券实际发行额不少于人民币5 000万元；
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　　3.公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。
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　　(二)暂停和终止债券上市

( Q2 ?, @, [( u$ |3 ?" v8 ^- f" H　　公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其公司债券上市交易：
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　　1.公司有重大违法行为；

) I( y3 N' ?& ]+ T+ L* L4 J　　2.公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件；

　　3.公司债券所募集资金不按照核准的用途使用；

　　4.未按照公司债券募集办法履行义务；
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　　5.公司最近两年连续亏损。

　　公司有上述第1项、第4项所列情形之一经查实后果严重的，或者有第2项、第3项、第5项所列情形之一，在限期内未能消除的，由证券交易所决定终止其公司债券上市交易。

6 U$ Z, J! Y0 q3 V" a- ]4 R) X　　公司解散或者被宣告破产的，由证券交易所终止其公司债券上市交易。
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3 S1 O- I9 y7 L4 N& f: ]: Z　　(三)分离交易的可转换公司债券的交易
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% h6 u0 L* N: f/ s# r　　1、该可转换公司债券应当申请在上市公司股票上市的证券交易所上市交易。

　　2、分离交易的可转换公司债券的期限最短为1年。
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* Z6 H" g8 Z/ D: M8 N1 @7 E　　3、分离交易的可转换公司债券募集说明书应当约定，上市公司改变公告的募集资金用途的，赋予债券持有人一次回售的权利。
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　　4、认股权证的行权价格应不低于公告募集说明书日前20个交易日公司股票均价和前一个交易日的均价。
1 C8 P+ L! f$ v1 V; `7 C　　5、认股权证的存续期间不超过公司债券的期限，自发行结束之日起不少于6个月。
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% H+ K: V2 Q' I6 D& Z; p" l( y　　6、认股权证自发行结束至少已满6个月起方可行权，行权期间为存续期限届满前的一段期间，或者是存续期限内的特定交易日。

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