2012年税务代理实务预习——代理增值税申报操作规范

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　　　　一、代理增值税申报操作规范

　　(一)增值税一般纳税人

　　1.增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，应提供下述报表与资料：

　　(1)必报资料
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) P4 U* f- S7 E* B　　(2)备查资料

　　备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。
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　　(二)小规模纳税人
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　　(三)生产企业“免、抵、退”税申报
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　　1.申报程序
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8 P( g; r( [" `/ a/ e( _　　生产企业货物出口后，先向主管征税机关的征税部门或岗位办理增值税纳税和免、抵税申报，并向主管征税机关的退税部门或岗位办理退税申报。
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6 |/ g) t( p6 x3 s$ z　　退税申报期为每月1-15日(逢节假日顺延)。
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　　2.申报资料

4 h; I6 T% J' S3 [9 g9 p　　(1)生产企业向征税机关的征税部门办理增值税纳税及免、抵、退税申报时，应提供的资料
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: D$ u8 ]1 H8 ], k　　(2)生产企业向征税机关的退税部门办理“免、抵、退”税申报时，应提供凭证资料：

2 U) o. D% @0 [7 V　　重要的：

　　c.加盖海关验讫章的出口货物报关单(出口退税专用)；
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1 u5 l6 Y- ?9 Y8 D8 c4 G　　d.经外汇管理部门签章的出口收汇核销单(出口退税专用)或有关部门出具的中远期收汇证明；

　　f.企业签章的出口发票；

　　3.申报要求
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- b* a$ g( C- e0 o% y% i% ?　　(1)《增值税纳税申报表》有关项目的申报要求
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　　(2)《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》的申报要求
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　　二、代理填制增值税纳税申报表的方法
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! ~( @! v7 C$ J　　三、增值税防伪税控系统对增值税专用发票的认购及增值税纳税申报的具体要求
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$ k' S( T3 F. a# [/ u2 e& a" n7 R　　(一)纳入防伪税控系统的认定和登记

　　防伪税控企业发生下列情形，应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡：
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　　1.依法注销税务登记，终止纳税义务；
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　　2.被取消一般纳税人资格；
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, J: m6 |( A7 ^0 \6 Z: ]; H6 a7 _: H　　3.减少分开票机。

　　(二)防伪税控系统的发行与管理
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　　防伪税控系统实行分级管理。

# M- c5 e4 Y& y3 w4 s- l4 v　　(三)防伪税控系统专用发票的领购、开具和清理缴销管理
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　　防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票。

　　(四)防伪税控系统的申报纳税和认证的抵扣管理
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　　防伪税控企业应在纳税申报期限内将抄有申报所属月份纳税信息的IC卡和备份数据软盘向主管税务机关报税。

　　四、纳税审核报告
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　　1.纳税审核的重点范围；2.纳税审核发现的问题；3.提出切实可行的建议；4.提出改进措施；5.纳税审核报告的日期；6.税务代理机构的签章；7.注册税务师的签章。
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