2013年咨询工程师考试投资估算解析5

会计考友

第五题：流动资金估算P211-215
1.扩大指标估算法
流动资金=年营业收入额×营业收入资金率
或
流动资金=年经营成本×经营成本资金率
或
流动资金=年产量×单位产量占用流动资金额
2.分项详细估算法
流动资金=流动资产-流动负债
流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金
流动负债=应付账款+预收账款
流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金
【背景资料】
该项目依据市场开拓计划，确定计算期第3年(即投产第1年)生产负荷为30%，计算期第4年生产负荷为60%，计算期第5年起生产负荷为100%。
该项目经营成本数据见下表。
表　　　　　　　　　　某生物农药项目的经营成本数据(万元)

序　号	收入或成本项目	第3年	第4年	第5～12年
1	经营成本（含进项税额）	5646.5	9089.7	13680.5
1.1	外购原材料（含进项税额）	2044.6	4089.2	6815.3
1.2	外购动力（含进项税额）	404.0	808.1	1346.8
1.3	工资	442.5	442.5	442.5
1.4	修理费	436.4	436.4	436.4
1.5	技术开发费	464.1	928.2	1547.0
1.6	其他制造费用	218.2	218.2	218.2
1.7	其他管理费用	1106.3	1106.3	1106.3
1.8	其他营业费用	530.4	1060.8	1768.0

根据该项目生产、销售的实际情况确定其各项流动资产和流动负债的最低周转天数为：应收账款、应付账款均为45天;存货中各项原材料平均为45天，在产品为4天，产成品为120天;现金为30天;该项目不需外购燃料，一般也不发生预付账款和预收账款。
【问题】
估算的该项目流动资金数额。
[答疑编号502338060202]
『正确答案』
该项目流动资金数额见表6-10。
表6-10　　　　　　　某生物农药项目流动资金估算表(万元)

序　号	项　目	最低周转天数	周转次数	运营费
第3年	第4年	第5～12年
1	流动资产			2936.3	4703.3	7059.2
1.1	应收账款	45	8	705.8	1136.2	1710.1
1.2	存货			2000.4	3254.1	4925.6
1.2.1	原材料	45	8	255.6	511.2	851.9
1.2.2	在产品	4	90	39.4	66.6	102.9
1.2.3	产成品	120	3	1705.4	2676.3	3970.8
1.3	现金	30	12	230.1	313.0	423.5
2	流动负债			306.1	612.2	1020.3
2.1	应付账款	45	8	306.1	612.2	1020.3
3	流动资金（1－2）			2630.2	4091.1	6038.9
4	流动资金本年增加额				1460.9	1947.8
5	用于流动资金的项目资本金			789.1	1227.3	1811.7
6	流动资金借款			1841.1	2863.8	4227.2