2011咨询工程师《项目决策分析与评价》教材讲义第九章(2)

会计考友

资金来源与运用表的编制与分析
资金来源与运用表是国际上通用的财务报表，用于反映计算期内各年的投资活动、融资活动和生产运营活动所产生的资金流入和资金流出情况，考察资金平衡和余缺情况，是表示财务状况的重要财务报表。

    资金来源与运用表的构成实际上类同于实际企业的财务现金流量表，与后者相比有以下几点区别：wｗw.ExamＷ.CoM
    (1)名称不同，这并不是本质的区别。资金来源与运用表实际上也可以称之为：“用于财务计划的现金流量表”。为了避免与用于计算内部收益率的财务现金流量表混淆，故《指南》仍称之为资金来源与运用表。
    (2)为了适应财务评价的需要，资金来源与运用表的科目与实际企业的财务现金流量表相比进行了简化。
    (3)与实际企业的财务现金流量表不同，财务评价中的资金来源与运用表要先于资产负债表编制，其累计盈余资金科目要转入资产负债表。