2013年咨询工程师考试分析与评价教材解析2

会计考友

流动资金估算
流动资金是指项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所必不可少的周转资金。它是伴随着固定资产投资而发生的永久性流动资产投资，等于项目投产运营后所需全部流动资产扣除流动负债后的余额。项目决策分析与评价中，流动资产主要考虑应收账款、现金和存货;流动负债主要考虑应付账款。由此看出，这里所解释的流动资金的概念，实际上就是投资项目必须准备的最基本的营运资金。流动资金估算一般采用分项详细估算法，项目决策分析与评价的初期阶段或者小型项目可采用扩大指标法。
例题：流动资金估算的方法有( )。
A、单位建筑工程投资估算法;
B、单位实物工程量投资估算法;
C、概算指标投资估算法;
D、分项详细估算法;
E、扩大指标估算法。
答案： D、E
分析：A、B、C属于建筑工程费的估算方法。
例题：流动资金估算一般采用( )。
A、、扩大指标估算法;
B、单位实物工程量投资估算法;
C、概算指标投资估算法;
D、分项详细估算法。 答案：D
分析：B、C属于建筑工程费的估算方法。流动资金估算一般采用分项详细估算法，项目决策分析与评价的初期阶段或者小型项目可采用扩大指标法。
例题：项目决策分析与评价的初期阶段或者小型项目流动资金估算可采用( )。
A、单位建筑工程投资估算法;B、扩大指标估算法;C、概算指标投资估算法;D、分项详细估算法。 答案： B
分析：A、C属于建筑工程费的估算方法。流动资金估算一般采用分项详细估算法，项目决策分析与评价的初期阶段或者小型项目可采用扩大指标法。
(一)分项详细估算法
分项详细估算法是对构成流动资金的各项流动资产和流动负债逐项并分年进行估算。
流动资金=流动资产—流动负债
流动资产=应收账款+存货+现金
流动负债=应付账款
流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金
流动资金估算的具体方法和步骤，参见《现代咨询方法与实务》
根据流动资金各项估算的结果，编制流动资金估算表。