咨询工程师方法与实务课件讲义第10讲（27）

会计考友

分项详细估算法
1.概念
即对流动资产和流动负债主要构成要素，即存货、现金、应收账款[/B]、预付账款、应付账款[/B]、预收账款等项内容分项进行估算，加总后得出项目所需的流动资金数额。
2.估算具体步骤
（1）首先确定各分项的最低周转天数，计算出各分项的年周转次数
（2）分项估算占用资金额
3.
?      流动资金＝流动资产－流动负债
?      流动资产＝应收账款＋预付账款＋存货＋现金
?      流动负债＝应付账款＋预收账款
?      流动资金本年增加额＝本年流动资金－上年流动资金
?      年周转次数＝360/最低周转天数 [/B]
4．流动资产估算
（1）存货估算
存货＝外购原材料、燃料＋其他材料＋在产品＋产成品
在产品＝（年外购原材料、燃料动力费＋年工资或薪酬＋年修理费＋年其他制造费用）/在产品年周转次数
（2）应收账款估算
应收账款＝年经营成本/应收账款年周转次数
经营成本＝外购原材料、燃料和动力费＋工资或薪酬＋修理费＋其他费用[/B]
（3）现金估算我考网(www．woexam。com)
现金＝（年工资及福利费＋年其他费用）/现金周转次数
年其他费用＝制造费用＋管理费用＋营业费用－（以上三项费用中所含的工资或薪酬、折旧费、摊销费、修理费）
（4）预付账款估算
5．流动负债估算