2011年注会考试复习股票交易的一般规则

会计考友

　　　　1.交易的标的与主体必须合法

. K) r4 U: R- n- w/ W* {8 M　　(1)当事人依法买卖的股票，必须是依法发行的股票。
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7 }. m3 T7 B& P( k$ x　　公司法上的限制：

# g6 H3 x" v5 s8 [/ q　　发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让；公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让其持有的本公司股份总数不得超过规定比例等。
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. k1 B8 U- h3 P/ m# ?8 L* G　　证券法上的限制：

　　①证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票。任何人在成为前款所列人员时，其原已持有的股票，必须依法转让。
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3 Z1 c: c" w- x! a+ U" q　　②为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。除前款规定外，为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。
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　　③上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制。
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　　④通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到5%时，应当在该事实发生之日起3日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予公告；在上述期限内，不得再行买卖该上市公司的股票。

- B+ P# i" b# D9 F- o' R5 M. C: e　　投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到5%后，其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或者减少5%，应当依照上述规定进行报告和公告。在报告期限内和作出报告、公告后两日内，不得再行买卖该上市公司的股票。
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6 B  u9 K( t+ [" @4 F5 c" C　　⑤公司董事会不按照前款规定执行的，股东有权要求董事会在30日内执行。公司董事会未在上述期限内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。
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9 r  j% q& ^  q; F　　2.在合法的证券交易场所交易

　　3.以合法方式交易

　　4.规范证券交易服务

: r- i; b4 P  g. z) |　　为客户保密；证券交易的收费必须合理，并公开收费项目、收费标准和收费办法。


4 Q8 g3 }/ |3 I* [4 _( O, @　　推荐阅读：购买股票如何进行账务处理
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