2011年注会考试复习信息披露的监督管理、法律责任

会计考友

　　　　信息披露的监督管理
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/ Y& |. G" e/ l) n( @" `　　信息披露义务人及其董事、监事、高级管理人员，上市公司的股东、实际控制人、收购人及其董事、监事、高级管理人员违反信息披露的规定，中国证监会可以采取以下监管措施：
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　　(1)责令改正；
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　　(2)监管谈话；
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% V" U3 p! M8 E& x) F3 I/ C% x2 i  l　　(3)出具警示函；
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　　(4)将其违法违规、不履行公开承诺等情况记入诚信档案并公布；

　　(5)认定为不适当人选；
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　　(6)依法可以采取的其他监管措施。
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7 g- ?  u9 C0 C9 g. P1 e+ P+ c　　公司信息披露的法律责任

8 \0 K. M% T' q% I. m0 k; I　　1.上市公司董事、监事、高级管理人员责任的分担

8 j$ B1 t0 g% C! \6 b1 H/ F9 B8 k　　(1)上市公司董事、监事、高级管理人员应当对公司信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性负责，但有充分证据表明其已经履行勤勉尽责义务的除外。
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. T, K6 O, z$ B1 M# l. u( r3 d3 [　　(2)上市公司董事长、经理、董事会秘书，应当对公司临时报告信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。

　　(3)上市公司董事长、经理、财务负责人应对公司财务报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。

　　2.信息披露义务人的赔偿责任分担

　　披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的：
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5 e" v: t1 ~4 k$ |　　(1)发行人、上市公司应当承担赔偿责任；

　　(2)发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外；

　　(3)发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。
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