2012年投资项目管理师考试项目实施精讲(190)

会计考友

12.2.2(掌握)建设项目内部控制的建立和责任
(1)建设项目内部控制的建立
1)建立良好的内部控制环境。包括：
①健全建设项目法人治理结构，建立权力、决策、执行、监督相互制约的机制;
②明确建设项目的总目标和主要子目标;
③识别和分解项目建设的全过程，编制项目建设计划;
④明确项目管理组织、职责划分以及各级管理组织权限;
⑤确定建设项目业主的管理理念。
2)建立风险管理机制。
3)编制内部控制程序，包括一系列政策、制度、规定和程序。
4)建立信息管理系统。
5)建立监督机制。
(2)建设项目内部控制的责任www.examｗ.com
1)建设项目业主。是项目内部控制的设计者和主导者，并承担建立和健全项目内部控制的责任。建设项目应当设立内部审计机构，以客观独立监督和评价项目内部控制的适当性、合法性和有效性。
2)业主方。按照委托合同约定，参加项目内部控制的策划和执行，并承担相应的责任。同时，在执行委托合同方面，也应接受业主内部审计机构的监督。
3)供应方和承包方。严格执行合同规定的责任和义务，并在建设项目业主制定的建设项目内部控制框架下，建立本单位所承担项目的内部控制。