2012年投资项目管理师考试项目决策精讲（25）

会计考友

投资建设项目投资估算(续)
例题
5某项目建设期为三年，第一年借款1300万元，第二年借款2300万元，第三年借款300万元，年利率10%，借款在各年年内均衡发生，则该项目建设期利息为()。
A 4623.15 B 723.15 C 844.32 D 2298.33
解析：第一年借款建设期末本利和为：1300(1+10%/2)(1+10%)2=1651.65
第二年借款建设期末本利和为：2300(1+10%/2)(1+10%)=2656.5
第三年借款建设期末本利和为：300(1+10%/2)=315
建设期利息为：(1651.65+2656.5+315)-(1300+2300+300)=723.15
答案：B
4.4 流动资金估算
流动资金估算的基础：营业收入、经营成本外语学习
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4.4.1(了解)扩大指标估算法
计算公式：流动资金=年营业收入额×营业收入资金率
流动资金=年经营成本×经营成本资金率
流动资金=年产量×单位产量占用流动资金额
4.4.2(熟悉)分项详细估算法
1 计算公式：流动资金 = 流动资产 – 流动负债
流动资产 = 应收账款 + 预付账款 + 存货 + 现金
流动负债 = 应付账款 + 预收账款
流动资金本年增加额 = 本年流动资金 – 上年流动资金