2012年投资项目管理师考试：造价管理重点18

会计考友

3.铺底流动资金的估算
一般按上述流动资金的30%估算。
4.流动资金投资估算中应注意的问题
1)在采用分项详细估算法时，应根据项目实际情况分别确定现金、应收帐款、存货、应付帐款的最低周转天数，并考虑一定的保险系数，对于存货中的外购原材料、燃料要根据不同品种和来源，考虑运输方式和运输距离等因素确定。
2)不同生产负荷下的流动资金是按相应负荷时的各项费用金额和给定的公式计算出来的，不能按100%负荷下的流动资金乘以负荷百分数求得。
3)流动资金属于长期性(永久性)资金，流动资金的筹措可通过长期负债和资本金(权益融资)的方式解决。流动资金借款部分的利息应计入财务费用，项目计算期末收回全部流动资金。