2012年投资项目管理师考试：造价管理重点20

会计考友

【例4-5】某拟建项目生产规模为年产某产品500万吨。生产规模为年产400万吨，同类产品的投资额为3000万元，设备投资的综合调整系数为1.08，生产能力指数为0.7。该项目年销售收入估算为14000万元，存货资金占用估算为4700万元，全部职工人数为1000人，每人每年工资及福利费估算为9600元，年其他费用估算为3500万元，年外购原材料、燃料及动力费为15000万元。各项资金的周转天数：应收账款为30天，现金为15天，应付账款为30天。估算该拟建项目的投资额、流动资金额及铺底流动资金。
解：
1.拟建项目投资额的估算wｗw.ExamＷ.CoM
采用生产能力指数法计算该拟建项目的投资额
C2= =3000× =3787.76(万元)
2.流动资金额的估算
采用分项详细估算法计算流动资金额
流动资金=流动资产-流动负债
流动资产=应收及预付账款+存货+现金
应收账款=年销售收入/周转次数= =1166.67(万元)
存货=4700(万元)
现金=(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数
= =4460/24=185.83(万元)
流动资产=1166.67+4700+185.83=6052.50(万元)
流动负债=应付账款== =1250(万元)
流动资金=6052.5-1250=4802.50(万元)
铺底流动资金=流动资金×30%=1440.75(万元)